其中：甲料 乙料 燃料 动力 直接工资 福利费 制造费用 产品合计 100 60 9 7.5 25 3.5 26.91 231.91 500000 300000 45000 37500 125000 17500 134550 1159550 100 120 18 12.5 40 5.6 43.06 339.16 400000 480000 72000 50000 160000 22400 172224 1356624 300 120 18 9 20 2.8 21.53 491.53 600000 240000 36000 18000 40000 5600 43068 982668 第二基本生产车间产品成本计划表
200×年
单位：元 甲产品5000件 乙产品4000件 丙产品2000件 费用项目 单位成本 总成本 单位成本 总成本 单位成本 总成本 直接材料 其中：甲50 250000 100 400000 100 200000 料 30 150000 130 520000 0 0 乙料 21 105000 36 144000 48 96000 燃料 6 30000 10 40000 12.5 25000 动力 15 75000 20 80000 20 40000 直接工资 2.1 10500 2.8 11200 2.8 5600 福利费 111045 29.61 118448 29.62 59243 制造费用 22.21 731545 328.41 1313648 212.92 425843 产品合计 146.31 5．汇总编制全场产品成本计划 （1）编制全厂主要产品单位成本计划
主要产品单位成本计划表
200×年
单位：元 甲产品 乙产品 丙产品 计量单计划单项目 消耗量 单位成消耗量 单位成消耗量 单位成位 价 本 本 本 直接材 料 其中：5 30 150 40 200 80 400 千克 甲料 2 45 90 125 250 60 120 乙料 千克 0.06 500 30 900 54 1100 66 燃料 立方 0.05 270 13.5 450 22.5 430 21.5 动力 度 直接工工时 资 福利费 工时 制造费 用 产品制 造成本 0.50 0.07 80 80 40 5.6 120 120 60 8.4 72.67 667.57 80 80 40 5.6 51.15 商品产品成本计划表（按品种别）
200×年
单位：元 单位成本 项目 计量计划上年单位 单价 计划 本年计划 按上年预计单位成本计算 总成本 按计划计划降单位成低额 本计算 计划降低率 一．可比产品 其中：甲产品 乙产品 二．不可比产品 其中：丙产品 全部商品产品成本 件 5000 395.50 378.12 1977500 1890600 86900 4.39% 件 4000 674.67 667.57 2698680 2670280 28400 1.05% 1408480 件 2000 704.24 704.24 4676180 5969360 115300 2.46% 商品产品成本计划表（按项目别）
200×年
单位：元 按上年平按计划单成本项目 均成本计位成本计算 算 一．直接 材料 其中：原2805708 3000000 材料 280570.8 366000 燃料 187047.2 157500 动力 二．直接410100.99 440000 工资 计划降低率 -194292 -85429.2 29547.2 -29899 计划降低额 -6.92% -30.45% 15.80% -7.30% 不可比产品计划总成本 104000 132000 43000 80000 全部商品产品计划总成本 4040000 498000 200500 520000 三．职工福利费 四．制造费用 产品制造成本 57517.01 935236 4676180 61600 536280 4561380 -4083 398956 114800 -7.30% 42.66% 2.46% 11200 102280 1408480 77800 638560 5974860 第十二章
（一）本月各部门编制的实绩报告中所反映的各项数据 1．采购部门实绩报告：
（1）××材料实际采购数量 4000公斤 （2）实际单价 4.20元 （3）标准单价 4.00元 （4）价格差异 0.20元
（5）材料价格差异总额 0.20 ×4000=800元（逆差） 2．生产部门实绩报告之一：
（1）××材料实际用量 3500公斤 （2）标准用量 4×1000=4000公斤 （3）标准单价 4元/公斤 （4）数量差异 -500公斤
（5）材料数量差异总额 4×（3500-4000）=-2000（顺差） 3．生产部门实绩报告之二：
（1）××工种实际工时 5200小时 （2）实际工资率 6.2元 （3）标准工资率 6元 （4）工资率差异 0.2元
（5）人工工资率差异总额 5200×（6.2-6）=1040（逆差） 4．生产部门实绩报告之三：
（1）××工种实际工时 5200小时 （2）标准工时 5000小时 （3）标准工资率 6元
（4）工时差异 5200-5000=200
（5）人工效率差异总额 6 ×（5200-5000）=1200（逆差） 5．变动制造费用：
（1）变动制造费用标准分配率 10000/5000=2元/小时 （2）实际工时 5200小时 （3）标准工时 5000小时
（4）变动制造费用实际分配率 7800/5200=1.5元/小时 （5）工时差异 5200-5000=200小时
（6）耗费差异 5200×（1.5-2）=-2600元（顺差） （7）效率差异 2×（5200-5000）=400元（逆差）
实际数 5200小时 7800 生产部门实绩报告 弹性预算 5000 5200 10000 10400 制造费用 合计 耗费差异 -2600 效率差异 400 6．固定制造费用
根据以上资料计算该企业固定制造费应差异额为： （1）固定制造费用实际支出总额 2000元 （2）固定制造费用预算总额 1800元 （3）标准生产能量工时 5000小时
（4）标准固定制造费用分配率 1800/5000=0.36元/小时 （5）实际产量应耗标准工时 5100小时 （6）实际耗用工时 5200小时 （7）耗费差异 200元（逆差）
（8）能量差异 0.36×（5000-5200）=-72元（顺差） （9）效率差异 0.36×（5200-5100）=36元（逆差）
企业固定制造费用实际报告表： 预计实际实际产量产量能量差耗用耗费差异 标准应耗异 工时 生产用标固定制造费用实际固定制造费用预算标准固定制造费用效率差异