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第1章 总论
1．2 练习题
1．2. 1 填空题
1．地宦大司徒 天宦冢宰 2．互考 会考 3．司会 宰夫 4．监察 监督 5．比部 财计监督 6．比部 户部
7．北洋政府 《审计法》
8．政府审计 民间审计 内部审计 9．奴隶制度 官厅 10．议会 政府
11．详细审计 英国式审计 12．资产负债表 美国式审计 13．详细审计 抽样审计 14。财产所有权 经营管理权 15．报表 财务审计 16．独立性 权威性 17．独立性 经济监督 18．审计对象 审计工作 19．客体 内容和范围 20．制约性 促进性
1．2．2 判断题(正确的划“√”，错误的划“X”) 1． X 2． X 3．√ 4． X 5．√ 6． X 7．√ 8．X 9．X 10．X 11．X 12．√ 13．√ 14．X 15．X 16．√ 17．X 18．√ 19．√ 20．X 1．2．3单项选择题 1，D 2．C 3．D 4．A 5．C 6．B 7．B８．Ａ 9．Ｄ １0.C 1 1． A 12．B 13. D 14．C 15.A 1．2．4多项选择题
1．ABCD 2． CDE： 3． BCD 4.BCD 5．ACD 6．BCD 7．CDE 8．ADE 9．AB 10．CD 1．2，5 简答题
1． 简述我国审计产生和发展的主要阶段。
参考答案：1．[解答]我国审计的产生和发展经历了一个漫长的发展阶段，大体可以分为：西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确立阶段；隋唐至宋日臻健全阶段；元明清停滞不前阶段； 中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。 2． 审计关系人有哪几个方面?
参考答案：2．[解答]审计关系人包括三个方面：第一关系人，即审计主体(审计机构或人员)，他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收支状况及有关人员履行受托经济责任情况进行验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第二关系人，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或人员验证后才能确定或解除；第三关系人,即审计委托者。被审计单位对它们承担某种受托经济责任．它们之间存在一定的权责关系。审计关系必须由委托审计者、审计者和被审计者三方面构成。缺少任何一方，
1
2
独立的、客观公正的审计将不复存在。
3． 简述审计的属性。
参考答案：3．[解答]独立性是审计的重要特征。审计是具有独立性的经济监督活动。正因为审计具有独立性，才受到社会的信任．才能保证审计人员依法进行的经济监督活动客观公正，提出证实财务状况和经营成果的审计信息才更有价值，才能对被审计单位确定或解除受托经济责任更好地发挥审计的作用。所以，独立性的经济监督活动是审计的属性。审计的属性明确揭示了独立性是审计的特征，经济监督是审计的性质。
4. 简述审计的目标。
4．[解答]审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求．它是指导审计工作的指南。审计目标的确定除受审计对象的制约以外，还取决于审计的属性、审计的职能和审计委托者对审计工作的要求。审计的目标概括起来，就是指审查和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性。
5．简述审计的对象应包括哪些内容。
5．[解答]审计的对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。审计对象可概括为被审计单位的财务收支及其经背眢耶活动。具体地说，包括下列两个方面的内容：被审计单位的财务收支及有关方面的经济管理理活动；被审计单位的各种会计资料和其他资料。
6．简述审计的职能。
6．[解答]审计职能是指审计本身所固有的内在功能。审计有行什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观意愿决定的，而是由社会经济条件和经济发展的客观需要决定的。审计职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。通过总结历史和现实的审计实践，审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的基本职能。
第2章
审计的种类、方法和程序
2．2 练习题 2．2．1填空题
1．基本分类 其他分类 2．审计本质 主体
3．部门内部审计 单位内部审计
4．政府审计机关 内部审计机构 民间审计组织 5．国家审计 政府审计机关
6．会计处理上的技术差错 被审计单位受托经济责任的履行情况 7．全面审计 较广泛 8．部分审计 遗漏问题 9．专题审计 某一特定项目 10．事后审计 事前审计 11．定期审计 不定期审计 12．强制审计 任意审计 13．预告审计 突击审计 14．审计证据 审计依据 15．基本方法 技术方法 16．书面资料 客观事物 17．财务报表 查账法
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3
18．面询 函询
19．指标绝对数比较 指标相对数比较 20．正查法 会计核算 21．倒查法 会计核算 22．详查法 抽查法 23．直接盘点 监督盘点 24．审计对象总体 审查结果 25．概率论原理 随机原则 26．属性抽样 变量抽样 27．精确度 样本数量 28．置信度 尺度
29．判断抽样 统计抽样
30．审计项目 系统性工作步骤 2．2．2 判断题(正确的划“√”，错误的划“X”) 1． √ 2． X 3． X 4． √ 5． X 6． √ 7． X. 8． X 9． √ 10． X 11． √ 12． X 13． X 14． √ 15． √ 16． X 17． X 18．X 19． X 20． √ 2l． X 22． √ 23．X 24 X 25． √ 26． X 27．√ 28． X 29．√ 30． X 2．2．3单项选择题
1． A 2． D 3． B 4 C 5． D 6． B 7． A 8． C 9． A 10． C 11． D 12． A 13． C 14． A 15． D 16． B 17． C 18． A 19． D 20． B 2l． C 22． A 23． B 24． B 25． D 2．2．4多项选择题 1． ABC 2． BCD 3． CDE 4 ACE 5． BD 6． ABE 7． BDE 8． ABCDE 9． BCE 10． ABCDE 11． CE 12． BC 13． BCDE 14． ABC 15． ACDE 16． CDE 17． ACD 18． ABCDE 19． BCDE 20． ABC 2.2.5 计算与分析题
1．[资料]宏达股份有限公司2010年12月31日产成品羊毛衫明细账结存数量(单位：件)如下：
品种 男式 女式 童式 品种 男式 女式 童式 品种 一等品 男式
一等品 640 880 450 一等品 608 857 414 收入 二等品 160 二等品 160 220 120 二等品 216 255 56 三等品 50 100 30 三等品 46 58 20 发出 经审计人员袁强的要求．该厂于2011年1月15日上午进行了盘点，结果如下：
查阅产成品仓库卡片,1月 1—14日收付记录如下： 三等品 50 3
一等品 1172 二等品 204 三等品 54 1240 4
女式 童式 1430 640 170 160 100 50 l 393 666 195 224 142 60 [要求]根据2011年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实2010年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。 参考答案
1．[解答l根据2011年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2010年12月31日结存数如下：
品种 男式 女式 童式 一等品 540 820 440 二等品 260 280 120 三等品 50 100 30 从上面数字可知，该公司2010年12月31日产成品明细账的数字是不真实和不正确的，有的混淆了等级，有的发生了短缺。
2．[资料]宏达股份有限公司应收账款的编号为0001至3500，审计人员拟选择其中30张进行函证。
[要求](1)如利用随机数表(下表为该表的开始部分)，从第2行第1个数字起，自左往右，以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是哪些? 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 04734 10417 07514 52305 96357 92870 00500 34826 25809 77487 39126 19688 48374 86925 11486 05921 75924 93784 21860 38419 91035 83404 35658 16223 30102 65698 38803 52709 36790 20631 54939 42038 38971 25946 82679 27993 05286 15370 76883 48694 76873 48226 53779 90222 57983 86406 10072 96727 20435 12638 参考答案 2．[解答]
(1) 0417 3404 2038 2305 0222
(2) 0005 0015 0030 0045 0060
3．[资料]审计人员在审查宏利康股份有限公司2010年12月31日的产成品账时，产成品账面余额为925 000元．由500个明细账户组成。确定的可靠性程度为95％，精确度为45 000元，使用随机数表从500种产成品明细账中抽出30种产成品明细账作为初始样本，在审查初始样本时发现如下5个错误项目： 项目号 6 12 16 22 审定额 1433.60 2451.00 1737.50 1459.50 记录额 1177.60 2641.00 1837.50 2849.50 4
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28 1442.00 1339.00 [要求]对宏利康股份有限公司2010年12月31日的产成品进行差异估计。 3．[解答]根据所给资料计算如下：
项目号 6 12 16 22 28 合计 审定额 l 433.60 2451.00 1737.50 l459.50 1442.00 8 523.60 记录额 1 177.60 2 641.00 1 837.50 2 849.50 l 339.00 9 844.60 差错额(d) (d) 256.00 - 190.00 -100.00 -1 390.00 103.00 -1 321.00 d2 65 536 36 100 10 000 1 932 100 10 609 2 054 345
根据初始样本审查结果，可计算出初始样本的标准差：
d?
?1321.00??44.03(元)
302054345?30?(?44.03)2s??262.36
30?1 因为已审查了30个样本项目，所以只需再抽取1个样本。假设再抽的1个样本项目，经审查没有发现差错，重新计算31个项目的样本平均差错额和样本标准差。
d??1321.00??42.61元
312054345?30?(?42.61)2?258.19
31?1?s?
D?d?N???42.61??500??21305(元)
T?925000?(?21305)?903695
??1.96?258.0731?500?1??43991(元)
50031最后可作出如下审计结论：以95％的把握确信宏利康股份有限公司2010年12月31日的
产成品正确额在903 695元±43991元之间，即在859 704元~947 686元之间。 4．[资料]
(1)注册会计师刘林领导的审计小组在对紫金股份有限公司销售业务实施内部控制测试中，将发票等销售相关的单据上的价格确定、金额计算等的内部核对作为控制进行检查，测试利用了审计抽样方法，对内控的测试确定的属性是内部核对的存在性。由于内控被认为良好，刘林确定的可信赖程度为95％、预期总体误差率为1％、可容忍误差定为5％。
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