xxxxxx总公司
清产核资审计方案
201x年xx月
委托方：xxxxxxxxxxx街道办事处
受托方：xxxxxx会计师事务所有限责任公司
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目 录
一、清产核资基准日 .................................................... 1 二、清产核资审计工作范围 .............................................. 1 三、清产核资审计依据 .................................................. 4 四、清产核资审计目的 ........................................................................................................ 4 五、清产核资审计方法 .................................................. 5 六、清产核资产审计流程和主要内容 ...................................... 5 1、审前调查 ........................................................... 6 2、对内部控制实施控制性测试 ........................................... 6 3、对重要会计报表项目实施的主要审计程序
...................................................................... 7 4、出具专项审计报告、管理建议书等成果报告
..................................................................... 12 七、清产核资需要关注的几个问题 ................................................................................. 12 1、有关资产、负债未纳入清产核资范围问题
................................................................................................................................................ 12 2、资产损溢合理性问题 .................................................................................................... 13 3、财产损溢证明材料的真实性问题 ............................................................................... 13 八、人员安排 ....................................................................................................................... 14 九、审计服务质量及承诺 .................................................................................................. 15
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xxxxxx总公司成立于199x年x月,是经xxxxx办事处同意设立的集体所有制企业。
为进一步完善国有资产管理体制，清理整治党政机关部门办企业、政企分开要求，“斩断”党政机关部门与所办（所属）企业的隶属关系，实现党政机关部门在“职能、人员、资产、组织、党建”五个方面与所办（所属）企业彻底脱钩，理顺政企关系，实现政府公共管理主业的本位回归，需对xxxxxx总公司进行脱钩前清产核资审计。 清产核资，是指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损溢，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。现制定如下清产核资审计方案。
一、清产核资基准日 201x年月日。
二、清产核资审计工作范围
1、企业范围：xxxxxx总公司及所属全部的子企业、分支机构（如有）。
2、资料范围：清产核资基准日的会计报表；资产管理、会计核算等内部控制制度；会计账簿、会计凭证及相关文件；清产核资报表及申报清查损溢的相关证明材料；清产核资审计过程中需要的其他资料。 3、项目范围：货币资金、应收及预付款项、对外投资、有形资产（固定资产、在建工程、存货、工程物资等）、无形资产（土地使用
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