新疆2016年上半年注册会计师《审计》：验资业务试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是
A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。 B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。 C：员工积累大额的旅行预付款。 D：旅行预付款没有及时清理。
2、对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？
A：《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；
B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；
C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；
D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
3、某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。 A：排列顺序应该是5，2，4，1，和3 B：排列顺序应该是4，2，1，3，和5 C：排列顺序应该是1，3，4，2，和5 D：排列顺序应该是3，4，2，5，和1
4、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 B：b.减少了违法和舞弊的风险。
C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 5、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：某人可以单独接触到备用金。
6、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
7、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知
A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B：适当的政府或管理机关。
C：适当的管理层和董事会的审计委员会。
D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。
8、审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当
A：未实施其他测试
B：测试数据结果与预期结论相符 C：通过例外证明控制系统有效执行
D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生