计算机审计方法体系基本规划 ——计算机审计实务公告第14号
中华人民共和国审计署
二OO八年三月
3
目录
1．前言 ............................................ 6 2．引言 ............................................ 6 3．范围 ............................................ 6 4．规范性引用文件 .................................. 7 5．术语和定义 ...................................... 8 5.1计算机审计方法 ............................... 8 5.2审计业务模型 ................................. 8 5.3模型构建法 ................................... 8 6．概述 ............................................ 8 7．审计方法目录体系 ................................ 9 7.1资源分类 .................................... 10 7.2代码结构 .................................... 12 8．模型构建法 ..................................... 14 8.1审计业务模型 ................................ 14 8.1.1审计业务模型概念 ....................... 14 8.1.2审计业务模型构建 ....................... 14 8.2审计方法构建 ................................ 20 8.2.1审计方法概念 ........................... 20 8.2.2审计方法构建 ........................... 20 9．审计方法要素 ................................... 23
4
9.1方法代码 .................................... 23 9.2方法名称 .................................... 24 9.3目标功能 .................................... 24 9.4所需数据 .................................... 24 9.5分析步骤 .................................... 27 9.6流程图 ...................................... 33 9.7方法语言 .................................... 35 9.8适用法规 .................................... 35 9.9审计建议 .................................... 35 9.10作者单位 ................................... 36 9.11时间 ....................................... 36 9.12标志 ....................................... 36 10.专业审计方法体系编制规范 ....................... 37 附录1 部门预算执行计算机审计方法体系 ............. 38 附录2 项目支出预算编制与批复审计方法语言实例 ...... 41
5
计算机审计方法体系基本规划
1．前言
本规划的附录为规范性附录。
本规划由审计署计算机技术中心、信息化建设办公室提出。
本规划的起草单位：审计署计算机技术中心、信息化建设办公室。
本规划的主要起草人：王智玉、周德铭、杨蕴毅、陈立民、孙中和、步日明、袁晖、曾宪策、胡光武、翁红雅。北京中软国际信息技术有限公司协助起草。 2．引言
金审工程的最终目标是建成国家审计信息系统，增强审计机关在信息化条件下履行审计监督职责的能力。审计数据规划和审计方法体系规划既是国家审计信息系统的重要组成部分，也是国家审计数据中心的重要组成部分。审计署在组织国家审计数据中心数据规划基础上，组织计算机审计方法体系的规划，实现审计技术方法的规范、建设和利用。 3．范围
计算机审计方法体系规划包括计算机审计方法体系基本规划和专业计算机审计方法体系规划。
6
本规划为计算机审计方法体系基本规划。基本规划规定了计算机审计方法的体系构架、构建方法、方法要素等规范，为编制各类专业计算机审计方法体系提供规范要求。
本规划适用于中央和地方各级审计机关组织编制专业计算机审计方法体系的规范。
本规划的使用对象为计算机审计方法体系的规划方、建设方、管理方及其他相关人员。 4．规范性引用文件
下列文件中的条款通过本规划的引用而成为本规划的条款。
《部门预算执行审计指南》审计署行政事业审计司编，中国时代经济出版2007年11月第1版
《国家审计数据中心基本规划》（审计署计算机审计实务公告第5号）
《中央部门预算执行审计数据规划》（审计署计算机审计实务公告第7号）
《计算机审计方法流程图编制规范》（审计署计算机审计实务公告第12号）
《计算机审计方法语言编制规范》（审计署计算机审计实务公告第13号）
7