月 日 字 号 4 31 转 １２ 计提税费 3180 31 转 １３ 结转费用 3180 本月合计 3180 3180 平 0 主营业务收入 总分类账 年 凭证 月 日 字 号 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 4 31 转 2 售产品 45 000 31 转 １１ 结转收入 45 000 本月合计 45 000 45 000 平 0 本年利润 总分类账 年 凭证 月 日 字 号 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 4 31 转 1１ 结转收入 45 000 31 转 1３ 结转费用 35460 本月合计 35 460 45 000 贷 9540 实收资本 总分类账 年 凭证 月 日 字 号 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 4 1 期初余额 150 000
第八章 财产清查 一、单选题 1.B 2.B 3.C 4.D 5.C 6.C 7.B 8.C 9.B 10.A
二、多选题 1. AC 2. CD 3. CD 4. AD 5. CD 6. ABCD 7. AB 8. ABD 9. AC三、判断题 1. × 2. × 3. × 4. × 5. × 6. √7. √8. × 9. × 10. √
四、业务题 习题一：
1.按永续盘存制登记甲材料明细账。
甲材料明细账(永续盘存制)
200×年 凭证 发出 月 日 号数 摘要 收入
数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 4 1 月初结存 1 000 8 购进 200 5 1 000 1 200 10 领用 300 5 1 500 900 15 领用 420 5 2 100 480 17
购进
250
5
1 250
730
55
AC
结存 单价 金额 5 5 000 5 6 000 5 4 500 5 2 400 5
3 650
10. 20 领用 550 5 2 750 180 5
30
月末结存
180
5
2.按实地盘存制登记甲材料明细账(假定月末实地盘点数量为210千克)。
甲材料明细账(实地盘存制)
200×年 凭证 月 日 号数 摘要 收入
发出 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 4 1 月初结存 1 000 5 8 购进 200 5 1 000 1 200 5 17 购进 250 5 1 250 1 450 5
30
本月领用
1 240
5
6 200
210
5
习题二：
1．借：其他应收款 350 贷：库存现金 350 2．借：应付职工薪酬——职工福利 120 贷：库存现金 120 3．借：管理费用 30 贷：库存现金 30
习题三：
银行存款余额调节表
200×年11月30日
项 目 金 额 项 目 金 额
企业银行存款日记账余额 70 000 银行对账单余额 84 000 加：银行已收，企业未收 26 000 加：企业已收，银行未收 12 600 减：银行已付，企业未付 2 000 减：企业已付，银行未付 600
500 2 500
调节后的存款余额 93 500 调节后的存款余额 93 500
习题四：
1．批准前：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 525 贷：库存商品 525 批准后：
借：其他应收款 525 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 525
2．批准前：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 5 000
贷：原材料 5 000 批准后：
借：原材料 100 营业外支出 5 750
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 5 000 应交税费——应交增值税（进项税转出） 850
56
900 900
金额 5 000 6 000 7 250 1 050
3．批准前：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
贷：原材料 200 经查明，盘亏属于定额内的合理的损耗 批准后：
借：管理费用 200
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 4．批准前：
借：原材料 100
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 经查明是由于计量仪器不准而形成的溢余，经批准冲减管理费用。 批准后：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100
贷：管理费用 100
习题五：
（1）批准前：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 3 500 累计折旧 4 500
贷：固定资产 8 000 批准后：
借：营业外支出 2 500 其他应收款 2 000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 4 500 （2）盘盈固定资产时：
借：固定资产 12 000 贷：以前年度损益调整 12 000 确定应交纳的所得税时： 12 000×25% = 3 000
借：以前年度损益调整 3 000
贷：应交税费——应交所得税 3 000 结转为留存收益：
净利润：12 000×(1-25%)=9 000 法定盈余公积：9 000×10%=900 未分配利润：9 000-900=8 100
借：以前年度损益调整 9 000
贷：盈余公积——法定盈余公积 900 利润分配——未分配利润 8 100 习题六：
当公司采用直接转销法核算坏账损失时；
借：管理费用 6 000
贷：应收账款 6 000
57
当公司采用备抵法核算坏账损失时
借：坏账准备 6 000
贷：应收账款 6 000 习题七：
借：应付账款 8 500
贷：营业外收入 8 500
第九章 财务会计报告 一、单项选择题 1.C 2.B 3.A 4.D 5.A 6.B 7.C 8.C 9.A 10.B
二、多项选择题 1.BD 2.ABC 3.AC 4.ACD 5.ABCD 6.ABCD 7.AB 8.BC 9.ABC 10.AB
三、判断题 1. √ 2. × 3. × 4. √ 5. × 6. × 7. √ 8. × 9. × 10. ×
四、业务题 习题一：
根据总分类账户期末余额填列：短期借款 、实收资本、应交税费、应付职工薪酬
根据总分类账户期末余额汇总填列：货币资金、存货、长期股权投资、无形资产、固定资产 根据明细分类账户期末余额分析填列：应收账款、预收款项 习题二：
存货：62 500+23 800+34 700+18 600=139 600 无形资产：34 200-7 200=27 000 习题三：
应收账款：4 000+4 700=8 700 预付账款：1 600+500=2 100 预收账款：2 100
应付账款：4 300+5 500=9 800
习题四： 利润表
会企02表
编制单位： 200×年×月 单位：元
项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”填列） 投资收益（损失以“-”填列）
58
本期金额 上期金额 2 001 200 1 637 345 1 775 600 1 452 764 20 460 38 620 22 400 8 340 - - 3 000 16 740 31 598 18 327 6 824 - - 2 455 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”填列） 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 - 4 640 4 220 - 34 800 104 400 - - - - 3 796 3 453 - 28 473 85 417 - - -
138 780 113 547 139 200 113 890 习题五：
根据总分类账户期末余额汇总填列：营业成本、营业收入
根据总分类账户期末余额填列：营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用 资产减值损失、营业外支出、营业外收入、所得税费用、投资收益 习题六：
资产负债表
会企01表
编制单位：佳化有限公司 200×年 12 月 31 日 单位：元 资 产 流动资产 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资
期末余额 886 000 24 000 - 719 400 50 000 - - - 810 000 - - 2 489 400 - 200 000 - 360 000 - 1 120 000 340 000 - 年初 余额 负债和所有者权益 流动负债 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 年初 期末余额 余额 300 000 - - 114 000 362 000 152 400 39 000 - - - - - 967 400 600 000 - 192 000 - - - - 略 略 59