02任务_0001
试卷总分：100 测试时间：0 辨析题 论述题 作品题 综合题
一、辨析题（共 2 道试题，共 20 分。）
1. 会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编
号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。我国企业会计准则的会计科目编号就是采用的数字定位编号法。
参考答案：
教师阅卷答案提示：这种说（做）法有错误。请结合我国企业会计准则对会计科目编号的规定分析理由。 上传附件
答：这种说（做）法有错误。安照《企业会计准则——应用指南》会计科目和主要帐务处理的原则规定，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。该附录提供了一种编码方式，同时还有其他多种编码方式供选择，比如数字编号法、文字编号法、混合编号法等。会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。数字定位编号法是对十进制编号法的扩展。
2. 企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理
长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资项目的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。
参考答案：
教师阅卷答案提示：这种说（做）法正确。提示学生说明原因。 上传附件
答：长期股权投资内部控制总体要求包括：
（1） 职责分工、权限范围和审批秩序应当明确，机构设置和人员配备应当科学。
（2） 投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分、可靠。
（3） 对外投资实施方案应当科学完整。 （4） 对外投资处置方式应当明确。
某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。
参考答案：
教师阅卷答案提示：<br/>总体上看，该企业基本上没有内部控制制度，从如何加强内部控制方面入手回答问题。
答：总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。存货业务内部控制总体措施应当包括如下要求：
（1） 权责分配和职责分工应当明确而严格，机构设置和人员配备应当科学合理。 （2） 存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确。
（3） 存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及秩序应当有明确的规定。
（4） 存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计准则和
会计制度的规定。
三、作品题（共 1 道试题，共 30 分。）
1. 企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固
定资产资源配置，起到了现场观察的效果。为了实现该目的，首先应该从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。
参考答案：
教师阅卷答案提示：表格具体表现形式不限。但请结合单位实际设计表格具体名称、编制时间和责任部门（人）、结合会计核算要求设计表格内具体信息栏目。综合考虑内部控制和会计业务处理的要求。
单位名称：×××
日期：2010年2月28日 折旧方法：平均年限法 固定资产类
编号 名称 设计合计 使用部门 A A A A A A A A A A
四、综合题（共 1 道试题，共 30 分。）
1. 通过对课程内容的学习，请谈内部信息传递与会计制度设计的关系。（不少于300字）
参考答案：
教师阅卷答案提示：请参考教材第三章第五节内容归纳总结。
入帐日期 2006-2-28 2006-2-28 2006-2-28 2006-2-28 2006-2-28 2006-7-31 2007-1-31 2007-5-17 2007-5-17 单位 数量 原币单价 购进原值 使用年限 残值率 台 台 台 台 台 台 台 台 台 1 2 1 1 2 2 1 1 1 1690.00 5050.00 1790.00 1750.00 1180.00 2280.00 - 1990.00 1861.00 1690.00 10100.00 1790.00 1750.00 2360.00 4560.00 - 1990.00 1861.00 3 5 3 3 3 5 10 5 3 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 预计率残值 8805.05 84.50 505.00 89.50 87.5 118.00 228.00 7500.00 99.50 93.05 使用月份 本月折旧 48 48 48 48 48 43 37 33 33 1500.24 159.92 72.20 1187.50 31.51 49.11 累计折旧 64589.20 1605.50 7676.16 1700.50 1662.48 2242.00 3104.60 43937.50 1039.83 1620.63 1 001打印机 2 002联想电脑 3 003冰箱 4 004洗衣机 5 005彩电 6 006空调 7 007汽车 8 008空调 9 009打印机 答：⑴企业内部会计制度的设计过程应当成为提高会计信息质量的有力保证
企业应根据外界对信息的需求以及企业内部的管理要求，在不违背法律法规体系和会计准则的前提下，内部会计制度设计过程将具有极大的灵活性。例如根据一致性原则，企业对发出存货的计价方法，一经确定一年内要保持不变，但期间若遇到特殊原因，根据重要性原则就可以中途变更，但要对外界披露。再如，企业可以通过制定一套种类齐全、内容完整、连续编号的可靠的内部凭证制度，并建立合理有效的传递程序，以便加强企业的内部控制。又如各项经济业务的进行均需有管理部门授权，任何人未经管理部门授权不得动用企业的资产，这些控制要求均需有关领导人签字，这与《会计法》突出单位领导人的责任相辅相成，从控制程序和法律上解决一些领导人为人不正、授意、指使编造假的会计资料，造成会计信息严重失真的问题。国外也不泛这样成功的例子，众所周知的飞利浦公司，自1951年开始采用
现值会计， 50年代至80年代对现值会计制度不断加以完善，但1992年又重新回到成本会计，作出这种调整就是为了适应内外环境的变化，使控制的风险降低到最低点，从而确保会计信息的及时有效性。
⑵企业内部会计制度设计的目的是为了提高会计信息质量
会计管理是企业管理的一个组成部分，企业管理的最终目的是使企业在市场经济大潮中立于不
败之地。为达到这个目的就必然要扩大再生产，追加投资，为外界利益相关人员以及企业管理者提供高质量管理信息，可以说与企业内部会计制度设计的目的一脉相承。一套健全的、完善的、适应本单位的会计制度对企业来讲举足轻重，但这一切又取决于会计人员的素质。为了使会计人员的素质不断得到提高，财政部新近出台的各类会计人员的继续教育，无疑是一个良好的举措。这个措施的实施，将会使会计人员及时认识到环境变化对会计信息系统的要求，并有能力实行改革，从而使企业内部会计制度设计在新形势下发挥它应有的作用。
02任务_0002
试卷总分：100 测试时间：0 辨析题 论述题 作品题 综合题
一、辨析题（共 2 道试题，共 20 分。）
1. 会计核算程序主要包括记账凭证会计核算程序、日记总账会计核算程序、汇总记账凭证会
计核算程序与科目汇总表会计核算程序。科目汇总表会计核算程序是企业最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来的，各种会计核算程序的根本差异也仅在于登记总分类账的依据上。
参考答案：
教师阅卷答案提示：这种说（做）法有错误。记账凭证会计核算程序是企业最基本的会计核算程序。 上传附件
文件
2. 企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理
操作
长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资项目的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。
参考答案：
教师阅卷答案提示：这种说（做）法正确。提示学生说明原因。 二、论述题（共 1 道试题，共 20 分。）
1. 现实中有些私营企业为了逃避税收，常常借故不建立账簿或建立明、暗两本账，还有的伪
造或者变更经营账册。请结合实际分析企业如何进行会计账簿种类与设置设计？
参考答案：
教师阅卷答案提示：<br/>请从会计账簿包括的内容，设置的目的，种类等要求上，分析此问题。 三、作品题（共 1 道试题，共 30 分。）
1. 企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定
资产资源配置，起到了现场观察的效果。为了实现该目的，首先应该从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。
参考答案：
教师阅卷答案提示：表格具体表现形式不限。但请结合单位实际设计表格具体名称、编制时间和责任部门（人）、结合会计核算要求设计表格内具体信息栏目。综合考虑内部控制和会计业务处理的要求。
单位名称：×××
日期：2010年2月28日 折旧方法：平均年限法 固定资产类
编号 名称 设计合计 使用部门 A A A A A A A A A A 四、综合题（共 1 道试题，共 30 分。） 1. 长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的差异导致了入帐日期 2006-2-28 2006-2-28 2006-2-28 2006-2-28 2006-2-28 2006-7-31 2007-1-31 2007-5-17 2007-5-17 单位 数量 原币单价 购进原值 使用年限 残值率 台 台 台 台 台 台 台 台 台 1 2 1 1 2 2 1 1 1 1690.00 5050.00 1790.00 1750.00 1180.00 2280.00 - 1990.00 1861.00 1690.00 10100.00 1790.00 1750.00 2360.00 4560.00 - 1990.00 1861.00 3 5 3 3 3 5 10 5 3 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 预计率残值 8805.05 84.50 505.00 89.50 87.5 118.00 228.00 7500.00 99.50 93.05 使用月份 本月折旧 48 48 48 48 48 43 37 33 33 1500.24 159.92 72.20 1187.50 31.51 49.11 累计折旧 64589.20 1605.50 7676.16 1700.50 1662.48 2242.00 3104.60 43937.50 1039.83 1620.63 1 001打印机 2 002联想电脑 3 003冰箱 4 004洗衣机 5 005彩电 6 006空调 7 007汽车 8 008空调 9 009打印机 会计制度设计的不同，请简述之。（不少于500字） 参考答案： 教师阅卷答案提示：请参考教材第四章第三节内容归纳总结。 答：长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但它们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控制实践上的差异，也导致了它们在会计制度设计上的不同。企业长期股权投资通常涉及企业整体经营策略和长期发展规划，意味着企业巨额现金流出，同时还面临着持有期间对被投资单位的管理、投资收益计算以及减值测试等复杂问题。因此，企业必须加强长期股权投资业务内部控制，规范长期股权投资行为，防范长期股权投资风险，保证长期股权投资安全与提高长期股权投资效益。其内部控制设计的总体要求包括：（1）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理（2）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分、可靠（3）投资方案应当科学完整；投资合同或协议的签订应当征求法律顾问的意见；对投资项目的跟踪管理应当全面及时；投资收益的确认应当符合规定；投资权益证书的管理应当严格有效；计提对外投资减值准备的依据应当充分，审批程序应当明确（4）投资处置的方式应当明确，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当真实完整。固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中能够保持原有实物形态的资产。固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力。因此，企业应加强对固定资产的内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊行为，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率。其内部控制总体措施是：（1）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理（2）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确（3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资核算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、淘汰处置等应当有明确的规定（4）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产，主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。与有形资产相比，它具有三个基本特征：一是不具有实物形态；二是能够在多个会计期间为企业带来经济利益；三是能够提供的未来经济效益具有高度的不确定性。无形资产业务基本流程包括取得无形资产；组织验收，确定权属关系；使用与保全；技术升级、更新换代；无形资产处置等环节。企业应该明确无形资产业务流程中的主要风险，设计适当的无形资产业务内部控制，其要点包括以下几项：（1）取得无形资产与组织验收，确定权属关系（2）使用与保全（3）技术升级、更新换代（4）无形资产处置。
02任务_0003
试卷总分：100 测试时间：0 辨析题 论述题 作品题 综合题
一、辨析题（共 2 道试题，共 20 分。）
1. 无论因为企业经营活动的多样性导致原始凭证种类、内容、格式的繁杂而非统一，但不管
怎样，但是原始凭证设计的最为核心部分还是对经济活动完整真实的反映。
参考答案：
教师阅卷答案提示：这种说（做）法正确。提示学生分析原因。 上传附件
文件
2. 固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年
操作
度的有形资产。计提固定资产折旧与固定资产减值准备都是由企业财会部门独立完成的。
参考答案：
教师阅卷答案提示：这种说（做）法有错误。计提固定资产减值准备是由企业内部相关部门共同完成的，该活动具有自身的内部控制制度。 上传附件
二、论述题（共 1 道试题，共 20 分。）
1. 某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收
到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。
参考答案：
教师阅卷答案提示：<br/>总体上看，该企业基本上没有内部控制制度，从如何加强内部控制方面入手回答问题。
三、作品题（共 1 道试题，共 30 分。）
1. 企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定
资产资源配置，起到了现场观察的效果。为了实现该目的，首先应该从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。
参考答案：
教师阅卷答案提示：表格具体表现形式不限。但请结合单位实际设计表格具体名称、编制时间和责任部门（人）、结合会计核算要求设计表格内具体信息栏目。综合考虑内部控制和会计业务处理的要求。
单位名称：×××
日期：2010年2月28日 折旧方法：平均年限法 固定资产类 编号 名称 使用入帐日期 单位 数量 原币单价 购进原值 使用年限 残值率 预计率残使用月份 本月折旧 累计折旧