第一次形考任务参考答案
一、 题目1
（1）借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000
应交税费—应交增值税（销项税额）8 500
（2）借：其他货币资金—银行汇票 100 000 贷：银行存款 100 000
（3）借：银行存款 57 500 财务费用 1 000 贷：应收账款 58 500
（4）贴息=30 000*12%/360*45=450 贴现净额=30 000-450=29550 题目2
（1）借：应收票据 51 500
贷：主营业务收入 50 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1 500
单项业务题：
（2）借：在途物资 11 700 贷：银行存款 11 700
（3）借：其他应收款—备用金 18 000
贷：银行存款 18 000
题目3
（1）借：其他货币资金 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
（2）借：管理费用 800 贷：库存现金 800 二、 题目4
（1）2015 年末应补提的坏账准备金额： 1 200 000*3%-（24 000-12 500）=24 500
2016 年末应补提的坏账准备金额： 1 000 000*5%-(36 000+3 000)=11 000 （2）借：坏账准备 12 500 贷：应收账款 12 500
综合业务题：
借：资产减值损失 24 500 贷：坏账准备 24 500
借：银行存款 12 500 贷：坏账准备 12 500
借：资产减值损失 11 000 贷：坏账准备 11 000
题目5
（1）贴现期为50天
到期值=100 000+100 000*6%/360*90=101 500 贴现利息=101 500*9%/360*50=1 268.75 贴现净额=101 500-1 268.75=100 231.25
（2）借：应收票据 100 000 贷：应收账款 100 000
借：银行存款 100 231.25 贷：应收票据 100 000
财务费用 231.25