2016年下半年北京内审师《内部审计基础》：内部控制的
固有限制考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性；
B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；
D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
2、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动。
3、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保
A：为网络工作的电话号码能够保密。 B：所有的终端都安装声音抑制设备。
C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。 D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。
4、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的； B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；
C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；
D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
5、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。 B：b.描述每一个组织单位的职责。 C：c.组织的系统开发标准。 D：d.操作系统的修改历史。
6、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
7、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于
A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。 B：b．证明系统符合国际审计要求。
C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。 D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。
8、要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？ A：多元回归。 B：趋势线。 C：指数平滑。 D：活动平均。 9、企业风险管理
A：保证组织目标的实现。
B：要求内部审计师确定风险和控制活动。
C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件， D：包括为组织选择最佳风险响应。
10、在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。 B：与现有的审计人员面谈。
C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。 D：研究审计人员的教育和培训记录。
11、某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该
A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。 C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。 D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
12、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业