一、单选题
1、下列各项中，不属于内部控制要素的是（ ）。 A、控制环境 B、控制流程 C、控制活动 D、对控制的监督 【正确答案】B 【您的答案】
2、以下内部控制要素中，主要与财务报表层次的重大错报风险相关的是（ ）。 A、控制活动 B、信息系统与沟通 C、控制环境 D、对控制的监督 【正确答案】C 【您的答案】
3、下列不属于内控缺陷分类的是（ ）。 A、重大缺陷 B、重要缺陷 C、一般缺陷 D、固有缺陷 【正确答案】D 【您的答案】
4、下列不属于订立销售合同主要风险的是（ ）。 A、合同内容存在重大疏漏和欺诈
B、未经授权对外订立销售合同，可能导致企业合法权益受到侵害 C、销售价格、收款期限等违背企业销售政策 D、定价或调价不符合价格政策 【正确答案】D 【您的答案】
5、下列不属于内部控制建设的步骤的是（ ）。 A、机构设置及权责分配
B、明确内部控制建设的目标和定位 C、摸清现状，分析缺陷和薄弱环节 D、搭框架，定基调，顶层设计至关重要 【正确答案】A 【您的答案】
6、以下不属于对“摸清现状，分析缺陷和薄弱环节”改进和优化的前提的是（ ）。
A、对企业的内控现状进行调查 B、识别或认定缺陷 C、识别或认定薄弱环节 D、加强企业信息系统建设 【正确答案】D 【您的答案】
7、下列有关了解内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（ ）。
A、内部控制的目标旨在合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律、法规的遵守
B、注册会计师审计的目标是对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见，尽管要求注册会计师在财务报表审计中考虑与审计相关的内部控制，但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见
C、注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制
D、被审计单位的目标与为实现目标提供合理保证的控制之间存在直接关系 【正确答案】C 【您的答案】
8、下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（ ）。 A、注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制 B、与审计相关的内部控制均与财务报告相关 C、与合规目标相关的内部控制与审计无关 D、与经营相关的内部控制与审计无关 【正确答案】A 【您的答案】
9、下列各项中，不属于内部控制要素中控制活动的是（ ）。 A、业绩评价 B、信息处理 C、职责分离 D、监督控制 【正确答案】D 【您的答案】
10、以下的描述中，错误的是（ ）。
A、对控制的监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进
B、信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通 C、信息系统与沟通属于内部控制的要素 D、控制的实施只是管理层和治理层的责任
【正确答案】D 【您的答案】
二、多选题
1、下列说法中，正确的有（ ）。
A、控制环境设定了一个组织的基调，影响着员工的控制意识，营造着有利于内部控制有效运行的氛围，它是内部控制其他构成要素的基础
B、实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 C、实施内部控制的责任主体是治理层和管理层
D、内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序 【正确答案】ABD 【您的答案】
2、下列属于与收款内部控制的主要风险的有（ ）。 A、企业信用管理不到位，结算方式选择不当 B、票据管理不善 C、账款回收不力
D、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损 【正确答案】ABCD 【您的答案】
3、下列各项中属于控制活动的控制措施的有（ ）。 A、不相容职务分离控制 B、授权审批控制 C、会计系统控制 D、财产保护控制 【正确答案】ABCD 【您的答案】
4、以下属于对发货的相关控制的有（ ）。
A、销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门 B、仓储部门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任，对销售通知进行审核，严格组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号
C、应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认
D、应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度
【正确答案】ABCD 【您的答案】