审计常见问题定性与处理处罚参考
目 录
一、综合部分...7 1.偷逃税款...7 2.少交税款...7 3.欠交税款...8 4.骗取国家出口退税...9 5.应扣(收)未扣(收)税款...10 6.私设会计帐簿（帐外设帐）...10 7.隐匿(故意销毁)会计资料...11 8.造假账、编制虚假财务会计报告...12 9.私设小金库...13 10.公款私存...14 11.违规借贷...15
12.违规出租出借银行帐户...16 13.违规多头开立银行帐户...16 14.坐支现金...18 15.白条顶库...18 16.经营者违规收费...19 17.私分国有资产...19 18.挪用公款...21 二、财政部分...23
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19.违规制定减、免、缓税收政策...23 20.违规自行制定税收先征后返政策...23 21.未及时批复预算...24 22.预算收入未纳入预算管理...25 23.截留、挪用预算收入...26 24.改变用途使用专项资金...27 25.虚列财政支出...28 26.违规核销财政周转金...29
27.擅自改变预算收入项目、标准、对象和期限...29 28.擅自减征、缓征、免征预算收入...31 29.擅自将预算收入转为预算外收入...32 30.隐瞒应当上缴的预算收入...33
31.应纳入预算管理的非税收入，未纳入预算管理...34 32.不按照规定的预算级次、预算科目入库预算收入...35 33.将预算收入存入财政专户或国库外设立的银行账户...36 34.违规办理预算收入退库...37 35.办理无预算或超预算拨款...38 36.未按用款计划核拨财政资金...39
37.将在预算外支出的款项转为预算内支出...39 38.滞留应当下拨的财政资金...41
39.擅自设立行政性收费、基金等预算外资金项目...41 40.擅自改变预算外资金项目的范围、标准、对象和期限...43
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41.擅自改变预算外资金的用途，或将预算外资金挪作他用...44 42.未严格执行收支两条线管理规定...45 43.越权批准减免税...46 44.擅自改变税收征管范围...47 45.不征或少征应征税款...47 46.混淆入库级次...48
47.违规提前征收、延缓征收或者摊派税款...49 48.改变税种入库...50
49.越权违规办理缓缴税款手续...51 50.税务部门违规退库...52
51.多提委托代征及代扣代收手续费...53 52.违规办理退税...54
53.调整预算调整较多、较频...56 三、金融部分...56 54.帐外经营...56 55.高息揽储...57
56.违规从事证券、期货交易或为交易提供资金及担保...57 57.商业银行违规从事股票业务或信托投资业务...58 58.商业银行违规向境内非银行金融机构和企业投资...59 59.违规收取额外费用...60 四、固定资产投资部分...60 60.概算(预算)外投资(计划外工程)60
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61.转移、侵占和挪用建设资金及其利息收入...62 62.多(少)计工程款(虚报冒领工程款)63 63.项目应招标未招标...64 64.违规肢解发包工程...65 65.越权审批建设项目...65 66.概算编制不准确...66 67.超概算未经审批...67
68.未按规定取得建设用地规划许可证...68 69.未按规定取得建设工程规划许可证...69 70.未按规定取得施工许可证...69
71.施工图设计文件未经审查或者审查不合格擅自施工...70 72.建设项目边勘察、边设计、边施工...70 73.未经验收擅自使用...71
74.邀请招标的投标人不符合法定要求...72 75.投标人数量不符合法定要求而不重新招标...74 76.不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同...75 77.中标人转包或违法分包项目...75 78.监理单位违规转让监理业务...77 79.监理单位未按规定履行义务...77 80.挪用拆迁补偿安置资金...78 81.财政建设资金未到位...79
82.投资项目资本金占总投资的比例不符合规定...79
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83.未按规定单独建账核算...81 84.未按规定处理建设期间利息收入...83 85.建设单位管理费超支...84 86.未按规定编制竣工财务决算...85 87.工程支出超预算...86 88.未按规定保留质量保证金...86 89.工程结余资金未及时上缴财政...87 五、企业部分...87
90.少(多)计收入(或者隐瞒、虚列收入)87 91.少(多)转成本...88 92.少计提(多计提)费用...88 93.少(多)计提贷款利息...89 94.违规核算长期股权投资...90 95.未按规定编制合并会计报表...91 96.少(多)计利润(或者虚增、虚减利润)92 97.虚报注册资本...92 98.虚假出资...93 99.抽逃出资...94
100.未正确核算已完工、已交付使用的固定资产...95 101.违反规定用途使用贷款...96
102.企业之间擅自办理借贷或者变相借贷...97 103.违规核销资产损失...97
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