6、解：（1）安全边际量＝2000件 安全边际额＝40000元
（2）安全边际率＝16.67% 保本作业率＝83.33% 安全边际率＋保本作业率＝1 （3）16000元
7、解：（1）15000件 1200000元 （2）17992.5件 1439403元 8、解：27% 1840000元
9、解：（1）2001年销售＝700件 12元 900件 200件 1900件 （2）略
第三篇 预测与决策 第六章 预测分析
一、判断题
1.在采用指数平滑法对市场波动不大的产品进行销售预测时，应选择数值较大的平滑系数。( ) 2.对销售进行预测时，企业必须具备有关销售的各期历史统计资料，否则无法进行预测。( ) 3.在利润的敏感性分析中，各因素的利润灵敏度指标按大小排列的顺序固定不变。( )
4.企业在决策时必须充分考虑预测的特点，结合实际情况，不断地对预测结果加以修正或调整。( ) 5.采用趋势预测法进行预测，其权数是远大近小，而指数平滑法是远小近大。( )
6.预测分析的意义在于，预测是决策的先导与前提，是编制预算的基础并可用于指导修正预算.( )
二、单项选择题
1．下列项目中，属于管理会计定性分析方法的是( )。 A．算术平均法 B．指数平滑法 C．回归分析法 D．判断分析法
2．采用加权平均法预测销售量时，确定各期权数的数值应满足的要求是( )。 A．近小远大 B．前后一致 C．近大远小 D．逐期递减
3．某公司1998年10月份的预测销售量为40 000件，实际销售量为42 000件，若公司选用0.7的平滑系数进行销售预测，则11月份的预测销售量为( )。
A.41 400件 B.39 400件 C.40 600件 D.57 400件
4．与预算信息相比，预测分析的信息具有( )。 A．严肃性 B．强制性 C．指导性 D．稳定性
5．预测的基本程序是( )。
①对预测结果进行验证评价验证 ②选择预测方法 ③收集分析信息 ④确定预测目标 ⑤实际进行预测 ⑥修正预测结果 ⑦输出最后预测结论
A．①③⑤②④⑥⑦ B．④③②⑤①⑥⑦ C. ⑤②③①④⑥⑦ D．②⑤④③①⑥⑦
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6.预测过程中收集的资料应该( )。 A．包括过去、现在和将来 B.具有可比性、系统性和连续性 C.是可以计量的数据 D.客观、公正、全面
7.下列预测的方法中属于数量预测方法的是( )。 ①趋势分析法 ②回归分析法
③推销人员意见综合判断法 ④德尔斐法 ⑤高低点法 ⑥移动平均法
⑦指数平滑法 ⑧专家判断法 A.①②⑤⑥⑦ B．①②⑥⑦⑧ C.①②④⑤⑥⑦⑧ D．②⑤⑥⑦
8.产量变动对成本的影响体现在单位产品中固定成本金额的变化上。当某种产品的产量增长率为20％，基年单位成本中的固定费用为7元，则产量变动对单位成本中固定费用的影响为( )。 A．增加1.52元 B．降低1.17元 C．增加1.73元 D．降低1.92元
9.假设某企业利用销售利润率和产值利润率进行利润预测，若预计计划期的总产值为5 000 000元，可实现的销售收入为总产值的80％，已知销售收入利润率为10％，则计划期产品的销售利润额为( )。 A．4 000 000 B．500 000 C．4 500 000 D．400 000
10.假设某企业测算出其未来年度的销售额为400 000元，每增加一元销售额需筹资0.50元，若该企业当年未分配利润为100 000元，则来年企业预计需增加的筹资额为( )。 A．100 000 B．150 000 C．110 000 D．200 000
11．销售百分比法是用来预测（ ）的。
A.现金流量 B.资金需要量 C.资金运动情况 D.投资效果
12.根据本量利模型，关于目标成本预测，下列说法正确的是( )。 A．预计的产品销售收入—目标利润
B．预计的产品销售收入—应交税金—目标利润 C．变动成本+管理费用 D．固定成本+期间费用
13.在利润的敏感分析中，销售量的灵敏度指标大于单位变动成本的灵敏度指标的前提是( )。 A．变动成本率>销售单价/2 B．变动成本率<销售单价/2
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C．变动成本率=销售单价/2 D．变动成本率+贡献毛益率=1
14.下列各项中，可用于预测追加资金需要量的方法是（ ）。 A.平均法 B.回归分析法 C.指数平滑法 D.销售百分比法
15.在成本分析法的具体应用方法中，计算结果最为精确的方法是（ ）。 A．高低点法 B．加权平均法 C．回归分析法 D．调查分析法
16.在采用回归分析法进行成本性态分析时，如果业务量(X)与成本(Y)完全正相关，即成本性态模型完全可以用Y=a+bx表示，则相关系数(r)的值必然( )。 A.趋近于+1 B.等于+1 C.等于零 D.等于-1
17.下列项目中，属于管理会计定性预测分析方法的是( )。 A.算术平均法 B.指数平滑法 C.回归分析法 D.判断分析法
18.在采用加权平均法预测销量时，确定各期权数的数值应满足的要求是( ) A.近小远大 B.近大远小 C.前后一致 D.逐期递减
19. 在利润敏感性分析中，最为敏感的因素是（ ） A． 销售单价 B． 单位变动成本 C． 固定成本 D． 全部成本
20.销售预测的趋势预测分析法（ ）。 A. 不能缩小偶然因素
B. 适用于销售额基本稳定的产品 C. 能消除一些偶然因素
D. 对市场供需情况的变动趋势未加考虑
21. 在企业预测中，处于先导地位的是（ ） A． 利润预测 B． 资金预测 C． 销售预测 D． 成本预测
三、多项选择题
1．下列说法正确的是（ ）。
A． 趋势平均法考虑了趋势值的移动平均数，但未考虑销售量的移动平均数 B． 从理论上看，移动加权平均法和算术平均法没有本质区别 C． 进行近期预测或销售量波动较大时，应采用较大的平滑系数
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。 D． 移动平均法考虑了趋势值的移动平均数，但未考虑销售量的移动平均数
2.有关指数平滑法的下列表述中正确的包括( )。 A．运用该方法进行长期预测可采用较大的平滑系数
B. 当各期销售量波动较大，或属于近期预测时应采用较大的平滑系数 C．指数平滑法实际上是—种加权平均法
D．越是近期的资料．权数越小，而越是远期的资料，其权数越大
3．下列各项中．可用于预测未来销售量的是( )。 A．算术平均法 B．移动加权平均法 C．指数平滑法 D．回归分析法
4．下列各项中，适用于长期性预测的是( )。 A．销售百分比法 B．趋势预测法 C．指数平滑法 D．直线回归预测法
5．下列各项中，属于因果预测方法的有( )。 A．相关分析法 B．趋势平均法 C．指数平滑法 D．回归分析法
6．下列各项中，能够揭示预测分析特征的有（ ）。
Ａ、客观性 B、不确定性 Ｃ、相对性 D、可检验性 E、灵活性
7.指数平滑法对不同期资料（ ）。 A.取不同的权数 B.取相同的权数
C.越是近期的资料权数越大 D.越是远期的资料权数越小 E越是远期的资料权数越大
8．当预测比较平稳的产品销量时，较好的预测方法是（ ）。 A． 算术平均法 B． 移动加权平均法 C． 判断分析法 D． 因果预测法
四、计算题
习题一
[目的] 通过练习，掌握保本销售量的预测方法。
[资料] 某厂生产某产品（单位：件）的各项变动成本占销售收入的百分率的数据如下：
生产变动成本 45% 推销变动成本 25% 管理变动成本 10%
若该厂全年固定成本总额为100 000元，产品的销售单价为20元。 [要求] 预测该厂此产品的保本销售量。
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习题二
[目的] 通过练习，掌握保本销售量的预测方法。
[资料] 某公司只产销一种产品（单位：件）。本年度实际销售收入总额为180 000元，税前利润为20 000元。若该公司在计划年度准备将销售量减少20%；销售量降低后，该公司的税前利润将减少75%；而该产品的销售单价仍维持在30元，单位变动成本和固定成本总额也维持不变。 [要求] 为该公司预测计划年度此产品的保本销售量。
习题三
[目的] 通过练习，掌握保本销售量和利润的预测方法。
[资料] 某公司本年度只产销一种产品（单位：件），若其单位变动成本为12元，变动成本总额为168 000元，共获税前利润36 000元。现该公司计划在下年度该产品的销售单价维持不变，其变动成本率仍与本年度相同，为40%。 [要求]
1． 为该公司预测该产品的保本销售量。
2． 若该公司下年度将销售量提高20%，则可获得多少税前利润？
习题四
[目的] 通过练习，掌握保本销售额和利润的预测方法。
[资料] 某公司在计划年度产销一种产品50 000件，若该产品的变动成本率为75%，安全边际率为25%，单位贡献毛益为10元。 [要求]
1． 预测该公司此产品的保本销售额。
2． 若该公司计划年度产销50 000件，预计可获得多少税前利润？
习题五
[目的] 通过练习，掌握保本销售额和目标销售额的预测方法。 [资料] 某公司本年度的简略收益表的重要数据如下：
单位：元
销售收入
减：销售成本（其中包括固定费用1 500 000） 净损失
该建议已获董事会批准。 [要求]
1． 为该公司预测计划年度的保本销售额。
2． 若该公司希望在计划年度获得目标税前利润400 000元，则该公司的目标销售额应为多少？
习题六
[目的] 通过练习，掌握保利分析的方法。
[资料] 某公司计划年度只生产一种产品，销售单价为每件100元，变动成本率为60%，固定成本总额为120 000元，假设所得税率为50%。 [要求]
1． 预测该公司为保证目标税前利润80 000元实现的目标销售量和目标销售额各为多少？ 2． 预测该公司为保证目标税后净利60 000元实现的目标销售量和目标销售额各为多少？
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3 000 000 3 300 000 （300 000）
若该公司经理认为：如果计划期增加广告费用100 000元，产品销售量即可大幅度增加，公司就可以扭亏为盈，