A.发生 B.完整性 C.权利和义务 D.准确性 第六章1-5CCDCC
第七章
1、注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采取的审计程序是（ ）
A.检查 B计算 C.分析程序 D.估价 2、实物证据通常证明（ ）
A.实物资产是否存在 B.实物资产的所有权 C.实物资产的计价准确性 D.有关会计记录是否正确
3、注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（ ） A.应收账款函证回函 B.销售发票 C.购货发票 D.入库单
4、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿（ ） A.至少保存8年 B.至少保存10年 C.至少保存15年 D.永久保存 5、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ ）
A.经营场所 B.存货的所有权 C.实物资产的存在 D.内部控制的执行情况 6、能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是（ ） A.环境证据 B.书面证据 C.实物证据 D.口头证据 第七章1-6CADBBB
第八章
1．计划某项审计工作时，审计人员应（ ）层次来评价重要性。 A．总分类账和明细分类账 B. 资产负债表和利润表 C. 财务报表和账户余额 D. 汇账凭证和原始凭证
2. 在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系式（ ）。 A. 同向变动关系 B. 反向变动关系 C. 有时呈同向变动关系 D. 不明显的关系
3. 注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（ ）。 A. 程序风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 固有风险
4. 注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（ ）。 A. 呈同向变动关系 B. 呈反向变动关系 C. 呈比例变动关系 D. 不存在关系
5. 在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的（ ）。
A. 实际估计水平 B. 计划估计水平 C. 实际水平 D. 计划可接受水平
6. 下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（ ）。 A. 审计程序能否达到审计目标
B. 审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C. 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D. 重点审计程序的制定是否恰当
7. 如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（ ）万元。 A. 10 B. 20 C.15 D.30
8. 如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（ ）。
A. 最高者 B. 最低者 C. 平均数 D. 加权平均数
9．财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ ）。 A. 控制风险 B. 检查风险 C. 审计风险 D. 重大错报风险
10. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。 A. 持续经营产生的利润 B. 非经常性收益 C. 资产总额 D. 营业收入 第八章1-5CBCAD 6-10CABDB
第九章
1. 注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估
（ ）
A 可接受的检查风险 B 审计风险水平 C 控制风险水平 D 财务报表重大错报风险 2. 了解被审计单位及其环境一般 （ ）
A 在承接客户和续约时进行 B 在进行审计计划时进行 C 在进行期中审计时进行 D 贯穿于整个审计过程的始终
3.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是 （ ）
A 了解被审计单位的业绩趋势 B 确定被审计单位的业绩是否达到预算 C 将被审计单位的业绩与同行做比较 D 考虑是否存在舞弊风险
4. 注册会计师就下列事项与治理层沟通时，应当采取书面形式的有 （ ）
A 注册会计师的责任 B 计划的设计范围和时间 C 注册会计师的独立性 D 补充事项 5.小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指标，并将其作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（ ） A.管理层使用的关键指标 B．业绩趋势
C．预测、预算和差异分析 D．与竞争对手的业绩比较
6． 注册会计师在了解人工控制产生的特定风险时，不正确的说法是 （ ） A 人工控制可能容易被规避。忽视或凌驾 B 人工控制可能不具有一贯性 C 人工控制可能更容易产生简单错误或失误
D 事先可预见的错误能够通过自动化控制得以预防或发现
7. 以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错误风险的是 （ ） A 对日常交易采用高度自动化处理的情况 B 收入确认 C 费用确认 D 资产确认 第九章1-7DDDCADA
第十章
1.注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的（ ） A 有效性 B存在性
C 正在使用情况 D 完整性
2.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（ ） A 实施分析程序 B 实施控制测试
C 重新评估认定层次的重大错报风险 D 扩大样本规模
3.下列审计程序中不用于控制测试和了解内部控制的是（ ） A 询问 B 观察 C 检查 D 函证
4.即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要（ ） A 考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末 B 重新考虑重要性水平
C 重新评估财务报表层次重大错报风险 D 重新评估认定层次重大错报风险 5.实质性程序的类型包括（ ） A 控制测试和细节测试 B 控制测试和实质性测试 C 细节测试和实质性分析程序 D 控制测试和实质性分析程序
6.如果针对剩余期间还需大量的审计投入才能降低在期末未能发现重大错报的风险，那么注册会计师应当（ ） A 在期中实施实质性程序 B 不在期中实施实质性程序 C 利用在期中获取的审计证据 D 重新评估重大错报风险
7.在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当（ ）
A 在期末或接近期末实施实质性程序 B 在期中实施实质性程序
C 在期中和期末都实施实质性程序
D 实施将期中结论延伸至期末的审计程序 第十章1-7ABDACBA
第十一章
1.在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是 （ ）
A 风险评估程序 B 实质性分析程序 C 实质性程序 D 细节测试 2. 在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是 （ ）
A 反向变动关系 B 同向变动关系 C 同比例变动关系 D 反比例变动关系 3. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是 （ ）
A 信赖过度风险 B 信赖不足风险 C 误受风险 D 非抽样风险 4. 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差额为5万元，而实际的差额为8万元。此时，注册会计师已经承受了 （ ）
A 信赖不足风险 B 信赖过度风险 C 误受风险 D 误拒风险 5. 主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是 （ ）
A 固定样本规模抽样 B 变动样本规模抽样 C 停一走抽样 D 发现抽样 6. 使用随机数表选取样本的放法是 （ ）
A 随机数选样 B 系统选样 C 随意选样 D 判断选样
7. 注册会计师欲从1000张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为556，则所等到的最小编号是（ ）
A 6 B 24 C 128 D 38 8. 注册会计师在将统计抽样方法用于细节测试时，如果（ ），可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报
A 计算的总体错报上限低于可容忍错报 B 调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报 C 样本偏差率远远低于可容忍偏差率 D 估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率 第十一章1-5DADCD 6-8AAA
第十二章
1，当审计报告的意见段中出现“除······的影响外”的字样时，表明审计报告是（ ） A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见
2，注册会计师应当发表无法表示意见还是保留意见，其考虑的焦点在于（ ） A.财务报表中错报性质的严重程度 B.被审计单位滥用会计政策的严重程度 C.被审计单位会计估计的不合理程度 D.审计范围受到限制的严重程度
3，如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（ ） A.发表无保留意见 B.发表保留意见或否定意见
C.发表保留意见或无法表示意见 D.发表带强调事项段的无保留意见
4，审计报告的意见段中出现“由于上述问题造成的重大影响”等类似的专业术语时，表明审计意见是（ ）
A.保留意见 B.否定意见 C.无法表示意见 D.带强调事项段的无保留意见 5，在审计报告日后至财务报表报出日前，注册会计师知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，认为应当修过财务报表而被审计单位没有修改，注册会计师应当（ ） A.出具带强调事项段的审计报告 B.解除业务约定
C.拒绝出具审计报告 D.出具保留或否定意见的审计报告 第十二章1-5BDCBD
十三章
1销售与收款循环业务的起点是（ ）
A顾客提出订货要求 B向顾客提供商品或劳务 C商品或劳务转化为应收账款 D收入货币资金
2为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做饭是（ ） A只审查有关原始凭证 B只审查销售日记账
C由日记账追查有关原始凭证 D由有关原始凭证追查销售日记帐
3为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望杯审查单位( ) A年初及年末停止销售业务 B经常与客户对账
C建立严格的赊销审批制度 D发运单连续编号并顺序签发
4为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是（ ） A审查被审计单位的相关会议记录 B向被审查单位的开户银行函证 C向被审查单位的债务单位函证 D询问被审查单位管理层
5甲公司将2010年度的主营业务收到列入2009年度的财务报表，则其2009年度财务报表存在的错误的认定是（ ） A总体合理性 B计价或分摊 C发生 D完整性
6企业设置严格的赊销审批制度，直接降低应收账款（ ）认定的错报风险 A存在
B计价或分摊 C完整性 D准确性
第十三章1-6ADDCCB
第十四章
1,在审查固定资产增加项目时,对于盘盈的固定资产,审计人员应审查其是否（ ） A.已按重置完全价值入账 B.已按资产评估价值入账 C.已按实际成本价入账 D.已按现值法计算的价值入账 2，下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是
A.预算制度 B.维护保养制度 C.授权批准制度 D.调查制度 3，对于购入固定资产，审计人员实地观察的重点是（ ）重要固定资产
A.本期新增加的 B.本期减少的 C.计提折旧的 D.正在使用的 4，对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是（ ） A.资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务 B.资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款
C.资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列