1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
2.仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为盘存的依据。
3.会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。
4.应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。
要求：指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。
第九章筹资控制
一、单项选择题
1.企业发放的股利应由（ ）决定
A.董事会 B.总经理 C.职工代表大会 D.监事会
2.企业（ ）负责拟订筹资方案
A.投资部门 B.证劵部门 C.销售部门 D.财会部门
3.如果筹资是用于（ ），适宜选择短期筹资方式
A.购置存货 B.购置固定资产 C.购置无形资产 D长期投资
二、多项选择题
1.筹资内部控制的目标主要有（ ）
A.保证筹资活动经过适当的审批程序
B.保证筹资业务的合法性
C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利
D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息
2.企业的有价证券应妥善保管，具体有（ ）保管方式
A.委托独立的银行代为保管 B.企业专人自行保管
C.内部审计人员保管 D.委托独立的信托公司代为保管
3.对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报（ ）审批
A.董事会 B.股东大会 C.监事会 D.总经理
三、判断题
1.筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离（ ）
2.股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离（ ）
3.流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债能力的指标（ ）
4.委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法（ ）
5.为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性，公司股利的支付可委托代理机构办理（ ）
四、思考题
1.筹资内部控制的目标主要有哪些？
2.筹资业务的不相容岗位主要包括哪些？
3.筹资业务流程有哪些？
4.简述筹资执行控制的要求。
五、分析题
泰山股份是焊材行业的一家上市公司，泰山股份从当初一家拉丝厂起步，到90年代初已是声名赫赫，公司鼎盛时期焊材年产销量达到了8万吨，经济效益曾连续几年居全国同行业第一。这样一家有名气、有效益的企业，在股份公司自身经营并没有出现特别严重的失误的情况下，却被逼上了破产之路，千万股东的投资要化为乌有，这是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年报第一大股东一栏中列的都是“××市国有资产管理局”，1997年开始变为泰山集团。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集团公司架子，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，用一套人马挂两块牌子，泰山集团直接对泰山股份派驻管理人员，一套人马周旋于泰山集团公司和泰山股份公司之间，在泰山股
份公司资金投向等重大问题上，泰山集团根本不把其他