《企业纳税实务》综合练习
一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共30个小题，每小题1分。）
1. 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）
本单位相同矿种的单位税额 A .收购数量×
收购地相应矿种的单位税额 B .收购数量×
主管税务机关核定的单位税额 C .收购数量×
产地相应矿种的单位税额 D .收购数量×
【答案】B
2. 企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（ ） A .借：管理费用，贷：固定资产
B .借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税 C .借：主营业务成本，贷：固定资产
D .借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税 【答案】D
3. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ ） A .3%的比例税率 B .5%的比例税率
C .3%-5%的幅度比例税率 D .定额税率 【答案】C
4. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ） A .企业规模太小
B .不便于税收的征收管理
C .企业本身没有独立的财产和所得 D .缴纳的税款较少 【答案】C
5 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ） A .视同销售货物 B .不视同销售货物 C .视同货物损失 D .视同企业利润 【答案】A
6. 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ） A .实际收到股息、红利时 B .投资期满半年时
C .被投资方做出利润分配决定时 D .企业投资时 【答案】C
7. 企业所得税准予在税前扣除的项目是（） A .向投资者支付的股息、红利 B .缴纳的消费税和营业税的税金
C .超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出 D .企业的赞助支出 【答案】B
8. 企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ） A .固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B .责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C .转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D .自然灾害造成的损失 【答案】B
9. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ） A .冲减销售成本 B .冲减存货成本 C .计入管理费用 D .计入当期收入 【答案】D
10. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 \三免三减半\优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（ ）
A .受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠 B .受让方可享受\三免三减半\的6年期限的减免税优惠 C .受让方不享受剩余期限内的减免税优惠 D .受让方可重复享受减免税优惠 【答案】A
11. 房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据，按（ ）税率计征。 A .10% B .12% C .1．2% D .1%
【答案】C
12. 纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ ）
A .按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B .从高适用税率计算缴纳营业税 C .从低适用税率计算缴纳营业税
D .按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 【答案】B
13. 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ） A .借记\营业税金及附加\科目，贷记\应交税费--应交营业税\科目 B .借记\应付账款\科目，贷记\应交税费--应交营业税\科目 C .借记\其他业务支出\科目，贷记\应交税费--应交营业税\科目 D .借记\应收账款\， 贷记\应交税费--应交营业税\科目 【答案】B
14. 按\建筑业\税目征收营业税的范围不包括（） A .建筑、安装 B .修缮、装饰 C .道路修建 D .造船 【答案】D
15. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）
（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率） A .组成计税价格 = 工程成本×
（1+成本利润率）÷（1－营业税税率） B .组成计税价格 = 工程成本×
（1－成本利润率）÷（1－营业税税率） C .组成计税价格 = 工程成本×
（1－成本利润率）÷（1+营业税税率） D .组成计税价格 = 工程成本×
【答案】B
16. 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ） A .木制一次性筷子、实木地板 B .汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C .卷烟、粮食白酒与薯类白酒 D .娱乐业和饮食业自制啤酒 【答案】C
17. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率，其组成计税价格的计算公式为（）
（1－45%） A .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷
（1＋45%） B .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷
（1－30%） C .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷
（1＋30%） D .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷
【答案】C
18. 消费税的出口退税率是（ ） A .消费税的税率 B .增值税的税率 C .增值税的退税率
D .国家另行规定的退税率 【答案】A
19. 从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ） A .外贸企业的出口离岸价格 B .工厂销售价格（含增值税） C .工厂销售价格（不含增值税） D .外贸企业的出口报关价格 【答案】C
20. 委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ） A .借：委托加工物资--消费税 1000
委托加工物资--加工费 50000
应交税费--应交增值税（进项税额）8500 贷： 银行存款 59500 B .借：营业税金及附加1000
其他支出 50000
应交税金--应交增值税（进项税额）8500
贷：银行存款 59500
C .借： 委托加工物资--加工费 50000
应交税金--应交增值税（进项税额） 8500
应交税金--应交消费税 1000
贷：银行存款59500 D .借：其他支出50000
应交税金--应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500