2018初级会计(个人所得税练习题)
1、王某为中国公民，xx年12月工资为3000元，当月又领取年终奖2xx年一次性奖金：[2xx年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为。 A: 400元 B: 4xx年终加薪 C: 独生子女补贴 D: 加班费
正确答案：C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核工资薪金所得税目包括的项目。独生子女补贴不属于工资、薪金，不予征收个人所得税。 6、中国公民李某xx年1月取得全年一次性奖金1xx年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：1xx年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税元。 A: 20000 B: 21000 C: 22000 D: 25000
正确答案：D 答案解析： 解析老师：云考点老师 应纳个人所得税＝100000××40％－7000＝25000。 8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是。
A: 经营性租赁方式发生的租赁费 B: 融资性租赁方式发生的租赁费 C: 经营性租赁承租方支付的手续费 D: 安装交付使用后产生的借款利息
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正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核资产的税务处理。融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用作为计税基础；租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。
9、钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除xx年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出xx年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为元。 A: 10000 B: 5000 C: 9000 D: 8500
正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税应纳税所得额的计算。应纳税所得额＝10000－1000－500－3500＝5000 15、某作家的一部书稿在某出版社出版，第一个月获得稿酬3000元，第二个月再版时获得稿酬5000元，已知稿酬所得适用税率为xx年10月9日后孳生) D: 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本
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题考核个人所得税免税规定。选项B中，对于个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。自xx年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。
17、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为元。 A: 12200 B: 12400 C: 14400 D: 16000
正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。应纳税额=60000××30％－2000＝12400。\\ 18、中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是()。
A: 工资收入2万元 B: 体育彩票中奖收入5万元 C: 房屋出租收入1万元 D: 稿酬收入2万元
正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的征收。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税。 19、我国个人所得税的征收方式主要是。 A: 代扣代缴 B: 委托代征 C: 自行纳税申报
D: 代扣代缴和自行纳税申报
正确答案：D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的征收方式。我国个人所得税的征收方式
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主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。 20、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税元。 A: 1316 B: 1344 C: 1568 D: 1920
正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；应纳个人所得税＝××20％×＝1344。 21、下列各项中，不属于免征或者暂免征收个人所得税的是。 A: 个人取得的保险赔款 B: 军人的转业费
C: 国家发行的金融债券利息收入
D: 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴 正确答案：D 答案解析： 解析老师：云考点老师 外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。 22、下列所得中应纳个人所得税的是。 A: 县级人民政府发放的先进个人奖 B: 保险赔款 C: 退休工资 D: 抚恤金 正确答案：A 答案解析： 解析老师：云考点老师 其他选项均属于免税范围 23、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税为元。 A: 3520 B: 3680 C: 4600 D: 4900
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