实验资料4：下表所列四个案例是四个工厂在过去一年中生产和销售的情况，
假定每个工厂产销平衡，同时只销售一种产品。 案例 1 2 3 4 销售收入总额 180,000元 300,000元 元 400,000元 变动成本总额 元 165,000元 元 260,000元 贡献毛益率 40% % 30% % 固定成本总额 元 100,000元 80,000元 元 营业利润（或亏损） 12,000元 元 （5,000）元 30,000元 实验要求：
根据本·量·利分析的基本原理以及贡献毛益率的实质，通过具体计算，将
有关数据填入上表空白栏内，并分别写出其计算过程。
实验资料5：
假定新裕公司在计划年度产销甲产品20,000件，若该产品的变动成本率为60%，安全边际率为20%，单位贡献边际为8元。
实验要求：
1．预测新裕公司在计划年度产销甲产品的保本销售额。
2．若该公司计划年度产销甲产品20,000件，预计可获得多少税前净利？
实验资料6：
假定通华公司在计划年度准备生产并销售甲、乙、丙、丁四种产品，其因定成本总额为24,000元，四种产品的销售单价、销售量和复位变动成本的资料如下： 产品名称 销售单价（元） 销售量（台） 单位变动成本（元） 甲产品 900 40 720 乙产品 2,000 80 1,800 丙产品 1,000 20 600 丁产品 3,000 60 2,100 实验要求：
1．采用加权平均法预测通华公司在计划期内的综合保本销售额及四种产品的保本销售额。 2．根据通华公司计划期内四种产品的计划销售收入计算，将实现多少税前净利。
6
实验四 预测分析
实验准备：复习准备《管理会计》第五章预测分析内容 实验目的： 通过练习,掌握预测分析法的应用
实验资料：假定虹光公司今年上半年各月的实际销售收入如下：
月份 实际销售额（元） 1月 24,000 2月 23,600 3月 28,000 4月 25,400 5月 26,000 6月 27,000 又假定该公司6月份的实际销售金额的原预测数为27，900元。 实验要求：
分别采用以下方法预测7月份的销售额： 1．算术平均法
2．加权平均法（令∑W=1；W1=0.01；W2=0.04；W3=0.08；W4=0.12；W5=0.25；W6=0.5）。
3．指数平均法（平滑系数采用0.6）。 4．回归分析法。
实验目的 通过练习，掌握利润敏感性分析的方法。
实验资料1：
某企业经营一种产品，单价90元，单位变动成本50元，固定成本300 000元，本期销售了10 000件，获利100 000元。
实验要求：
（1） 计算各因素的利润灵敏度指标及经营杠杆系数。 （2） 各因素分别向有利方向变动10％时的利润额。
（3） 假定下期目标利润比本期实际增长20％，测算为保证目标利润的实现销
售量变动量百分比。
实验资料2：
某公司200×年12月销售某产品200台，单价30 000，已知该公司固定成本利润灵敏度指标为3%,公司该月获利120万元。 实验要求：
（1） 计算该公司某产品的保本销售量。
7
（2） 计算当公司各有关因素同时向有利方向变动2％，公司利润应上升多少？
实验资料3：
兴华工厂今年产销甲产品10,000件，销售单价为26元，其变动成本率为
70%，固定成本总额为18,000元。若该厂在计划期的甲产品售价和成本平均无变动，但根据市场调查，兴华工厂决定在计划期将甲产品的销售量增长18%。
实验要求：
通过经营杠杆率的计算，预测兴华工厂在计划期将实现多少利润？
实验资料4：
翔华公司本年度计划产销甲产品10万件，计划利润为10万元，其固定成本总额为30万元。若该公司实际执行的结果是产销甲产品12万件，实现利润12万元；而产品的售价和成本水平均无变动。
实验要求： 试应用贡献边际和经营杠杆的基本知识，分别对翔华公司本年度的
计划完成情况作出正确评价。
实验资料5：
假定某厂A产品的销售量为x件。 销售单价为（元）：P（x）=208-8x 销售总成本为（元）：T（x）=2x3/3-8x2+80x+500
实验要求：
（1） 该企业每月销售A产品多少件？ （2） 每件最优售价是多少？ （3） 最大利润是多少？
实验目的 掌握如何应用经营杠杆来评价企业的业绩。
实验资料：
假定通达公司和祥云公司今年的销售收入均为100万元，销售成本均为80万元，因而两公司的税前净利相同为20万元，但这两个企业的成本结构不同，通达公司的变动成本率为20%，祥云公司的变动成本率为60%，若明年这两个销售收入增长10%。
8
实验要求： 1．根据上述资料，计算两公司明年度的利润增长额，并填入下列分析表内：
公司 销售收入（px） 100万元 100万元 变动成本总额 贡献毛益总额 固定成本总额 利润 （P） 20万元 20万元 经营杠杆率 （DOL） 销售增长率 （R） 10% 10% 利润 增长率 （R·DOL） 利润增长额 （bx） （Tcm） 通达 祥云 2．试用经营杠杆的知识来解释通达公司的经营风险为什么会大于祥云公司。
实验目的 通过练习，掌握资金需要量预测的销售百分比法。
实验资料：
假定长江公司2003年度的生产能力只利用了65%，实际销售收入总额为850，000元，获得税后净利42，500元，并以17，000元发放了股利，该公司2003年末的简略资产负债表如下：
2003年12月31日 长江公司资产负债表 单位：元
资产 1． 现金 20,000 2． 应收账款 150,000 3． 存货 200,000 4． 固定设备（净额） 300,000 5． 长期投资 40,000 6． 无形资产 60,000 资产总计 770,000 1. 2. 3. 4. 5. 权益 应付帐款 100,000 应负税捐 50,000 长期负债 230,000 普通股股本金 350,000 留存收益 40,000 权益总计 770,000 若长江公司计划年度（2004年）预计销售收入总额将增至1,000,000元，并仍按2003年度股利发放支付股利。2005年折旧准准提取数为60，000元，其中70%用于更新改造原有的固定设备。又假定2004年零星资金需要量为25,000元。
实验要求： 采用销售百分比法为长江公司预测计划年度需要追加多少资金？
9
实验五、短期经营决策分析
实验准备：复习准备《管理会计》第六章短期经营决策分析内容 实验目的： 通过练习,掌握短期经营决策分析的原理和方法
实验资料1：
永乐电器厂有一台设备可生产A产品，也可生B产品，无论是生产哪种产品，该台机器最大开机工时为一年8640工时。生产甲产品每件需上机24小时，生产乙产品每件需上机36小时。甲、乙两产品单位售价分别为20元和32元，单位变动成本分别为16元和29元，固定成本总额为20 000元。
实验要求：
（1） 试用差别损益分析法进行决策，问应生产哪种产品对该企业有利？ （2） 如果B产品单位变动成本下降至25元，问该企业又生产哪种产品合算？
实验资料2
新华玩具厂需要小型电动机用于制造某玩具汽车。外购小型电动机的单价为30元；企业可自行生产，生产小型电动机的单位变动成本为每只20元，同时需增加一台设备，成本为5 000元。
实验要求：
（1） 试问企业在何种情况下自制小型电动机？何种情况下外购？ （2） 如果该厂需小型电动机1 000只，问此时外购还是自制？
实验资料3大海轴承厂生产某种轴承，该轴承正常售价为100元/只，计划产
销量为1 000只，其他有关生产该轴承的资料如下：
成本项目 总成本 单位成本 直接材料 20 000元 20元 直接人工 30 000元 30元 变动性制造费用 10 000元 10元 固定性制造费用 20 000元 20元 销售及管理费用 4 000元 4元 合计 84 000元 84元
10