税务会计总结

税务会计复习重点概要

第一章 税务会计概论 一、税务会计的概念:

税务会计是以 财务会计为基础,以所涉税境的线性税收法规为准绳,运用会计学的理论和方法,连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳等企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 二、税务会计的特点:

1、税法导向性 2、税务筹划性 3、协调(互调)性 4、广泛性 三、税务会计三种类型

1、以所得税为主体 2、以流转税为主体 3、流转税与所得税并重 四、税务会计的对象(凡是能用货币计量的涉税事项)

1.流转额 2.成本、费用额 3.利润额与收益额 4. 财产额(金额、数额) 5.行为计税额 五、税务会计的目标

? 向税务信息使用人提供有助于税务决策的会计信息 六、税务会计的信息使用者

1、税务机关 2、企业的利益相关者 3、社会公众 七、税务会计的基本前提

1、纳税主体 2、持续经营 3、货币时间价值 4、纳税会计期间 5、年度会计核算 八、税务会计的原则

1、税法导向原则 2、以财务会计核算为基础原则 3、应计制与实现制原则 4、历史成本计价原则 6、相关性原则 7、配比原则 8、确定性原则 9、合理性原则 10、划分营业收益与资本收益原则 11、税款支付能力原则 12、筹划性原则 九、税务会计的要素

1、计税依据 2、应税收入 3、扣除费用 4、应税所得与应税亏损 5、应纳税额 6、税务会计等式:(1)、应税收入—扣除费用=应税所得

(2)、计税依据*适用税率(或单位税额)=应纳税额 十、税务会计与财务会计有何联系和区别?(简答题) 答:(一)、财务会计与税务会计的联系

1、税务会计植根于财务会计,是会计与税法共同发展的产物;

2、财务会计是税务会计的前提、基础和依据,税务会计则是对财务会计记录的合理加工和

必要补充;

3、 财务会计统揽税务会计,税务会计寓于财务会计之中。 (二)、财务会计与税务会计的区别

1、核算目的不同 2、 核算依据不同 3、 核算对象不同 4、处理会计事项的基础不同 5、 收支确认范围和标准不同 6、会计要素不同 7、原则不同 8、受税法约束程度不同 十一、本章选择题 单选:

1、税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的,而是企业会计的一个特殊领域,是以( B )为基础的。

A. 成本会计 B. 财务会计 C. 管理会计 D. 税收会计 2、关于纳税主体以下说法正确的是( A )。 A. 纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人 B. 会计主体一定是纳税主体

C. 纳税主体作为代扣(收)代缴义务人时,纳税人和负税人是相同的 D. 纳税主体与财务会计中的“会计主体”一定等同

第二章 纳税基础 一、税收征纳制度

1、税务登记制度 2、会计管理制度 3、纳税申报制度 4、税款缴纳制度 5、税务代理制度 二、税收的特征

1、强制性 2、无偿性 3、固定性 三、纳税人的权利 1

2

3

4、多缴税款申请退还权 5、申请减免税权 6、要求承担赔偿责任权 7、申请行政复议或提起行政诉讼权 8、委托税务代理权 9、对税务违法行为的检举权 10、自主选择纳税申报方式权 11、延期申报权 四、纳税人的义务

1、依法办理税务登记

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