应借账户 甲产品 乙产品 成本或费用项目 直接人工 直接人工 小计 生产工时 2275 2475 4750 分配率 工资费用 1.5
3412.5 3712.5 7125 3200 3200 3300 2100 5400 2700 18425 计提标准 14% 应 付 福利费 合 计 基本生产成本 辅助生产成本 制造费用 477.75 3890.25 519.75 4232.25 997.5 448 448 462 294 756 378 8122.5 3648 3648 3762 2394 6156 3078 运输车间 直接人工 小计 一车间 二车间 工资及福利 工资及福利 小计 管理费用 合 计 工资及福利 2579.5 21004.5 外购动力费用分配表
表1.11 ××年10月 单位：元
数量 应借账户 成本项目或费用项目 生产工时 (分配率：1.2) 2275 2475 4750 水电费 水电费 水电费
固定资产折旧费用分配表
表1.12 ××年10月 单位：元 项目 折旧费 生产车间 一车间 二车间 2000 1000 小计 3000 46
度数 (单价：0.5) 11400 3200 3200 2000 3000 1000 20600 分配 金额 甲产品 基本生产成本 乙产品 小计 辅助生产成本 燃料及动力 燃料及动力 2730 2970 5700 1600 1600 1000 1500 500 10300 运输车间 燃料及动力 小计 一车间 二车间 制造费用 管理费用 合 计 行政管理 1000 合计 4000
预提费用分配表
表1.13 ××年10月 单位：元 应借科目 财务费用
辅助生产车间制造费用明细账
表1.14 ××年10月 单位：元 月 日 摘要 工资机物水电折旧低值易劳动及福料消费 利 10 31 据货币支出汇总表 31 据材料分配表 31 据工资及福利分配表 31 据外购动力费用分配表 31 据折旧费用分配表 31 转出制造费用
表1.15 辅助生产车间生产成本明细账
车间：二车间 ××年10月 单位：元 月 日 10 31 31 摘要 据材料分配表 据工资及福利分配表 31 据外购动力费用分 配表 47
预提金额 1000 办公其他 合计 费 耗品 保护 费 耗 750 750 500 2000 1200 1500 2700 2394 2394 1500 1500 1000 1000 2394 1200 1500 1000 1500 750 750 500 9594 31 合计 31 0 原材料 燃料及动力 直接人工 3500 3648 制造费用 合计 3500 3648 1600 1600 31 据辅助车间制造费用明细账 9594 9594 31 据辅助生产费用分3500 配表 1600 3648 9594 18342
31 合计 0 表1.16 辅助生产费用分配表(直接分配法)
车间：二车间 ××年10月 单位：元
辅助生产部门名称 待分配费用 供应辅助生产部门以外单位的劳务量 费用分配率（单位成本） 制造费用--- 耗用数量 分配金额 一车间 耗用数量 管理费用 分配金额 分 配 金 额 合 计
一车间制造费用明细账
表1.17 ××年10月 单位：元 月 日 摘要 工资机物水电折旧运输费 低值劳动及福料消费 利 10 31 据货币支出汇总表 31 据材料分配表 31 据工资及福利分配表 31 据外购动力费用分配表 31 据折旧费用分配表 31 据辅助生产费用分配表 31 据制造费用3762 1300 1000 2000 16200 1500 1000 1000 500 48
应借账运输车间 18342 10190 1.8 9000 16200 1190 2142 18342 合 计 18342 10190 1.8 9000 16200 1190 2142 18342 办公其他 合计 费 易耗保护 费 品 耗 1000 1000 500 2500 1300 1500 2800 3762 3762 1000 1000 2000 2000 16200 28262 分配表 31 合计
一车间制造费用分配表
表1.18 ××年10月 单位：元 应借科目 生产成本 甲产品 乙产品 生产工时 2275 2475 4750 分配率 5.95 金额 13536.25 14725.75 28262 0 合计
表1.19 月末有产品定额成本计算表
××年10月 单位：元 产品 名称 所在 在产工序 品 数量 原材料 单件定额 甲产品 1 2 15 5 420 6300 420 2100 420 8400 560 5600 560 5600 150 100 250 50 150 180 120 300 60 180 240 240 160 400 80 240 320 900 600 1500 300 900 1200 7620 2980 10600 6040 6920 12960 定额 费用 在产品 燃料及 工资及 制造 工时定 额 动力 福利 费用 定额 成本 甲产品合计 20 乙产品 1 2 10 10 20 乙产品合计
560 11200 200 表1.20 产成品明细账
产品名称：甲产品 ××年10月 单位：元 月 日 摘要 10 31 据材料分配表 31 据工资及福利分配表 原材料 燃料及动力 直接人工 制造费用 合计 42000 2730 3890.25 42000 3890.25 2730 31 据外购动力费用分配表 31 据一车间制造费用分配 表 13536.25 13536.25 31 生产费用合计 31 产成品成本 42000 33600 2730 2430 49
3890.25 3490.25 13536.25 62156.5 12036.25 51556.5
31 月末在产品成本 8400 300 400 1500 10600 表1.21 产成品明细账
产品名称：乙产品 ××年10月 单位：元 月 日 摘要 10 31 据材料分配表 31 据工资及福利分配表 原材料 燃料及动力 直接人工 制造费用 合计 68000 2970 4232.25 68000 4232.25 2970 31 据外购动力费用分配表 31 据一车间制造费用明细账 14725.75 14725.75
31 生产费用合计 31 产成品成本 31 月末在产品成本 68000 56800 11200 2970 2730 240 4232.25 3912.25 320 14725.75 89928 13525.75 76988 1200 12960 表1.22 产成品成本汇总表
××年10月 单位：元 产成品 甲产品 乙产品 合计
表2.23 管理费用明细账
××年10月 单位：元 月 日 摘要 工资水电折旧运输劳动及福费 利 10 31 据货币支出汇总表 31 据工资及福利分配表 31 据外购动力费用分配表 50
单位 数量 原材料 件 件 80 100 33600 56800 90400 燃料及动力 工资及福利 2430 2730 5160 3490.25 3912.25 7402.5 制造费用 成本合计 12036.25 51556.5 13525.75 76988 28262 128544.5 办公其他 合计 费 费 保护 费 500 1000 500 2000 3078 3078 500 500