金融企业会计习题集答案

14 400000.00 350000.00 750000.00 15 398000.00 367400.00 765400.00 合计

中国商业银行( )

2011 科 目 日 结 表

年 月 日 借方 贷方 金 额 金 额 传票张数 (位 数) 传票张数 (位 数) 现金 2 张 54000 现金3 张 53000 转帐 5 张 145400 转帐5 张 145400 合计 张 199400 合计 张 198400 复 核 制 单

中国商业银行( )

1001 科 目 日 结 表

年 月 日 ‘ 借方 贷方 金 额 金 额 传票张数 (位 数) 传票张数 (位 数) 现金 张 53000 现金 张 54000 转帐 张 转帐 张 合计 张 53000 合计 张 54000

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复 核 制 单

工业企业存款科目总帐

94年8月份

发 生 额 余 额 日期 借 方 贷 方 借 方 贷 方 14 750000.00 15 134400 118000 733600.00 合 计 商业企业存款科目总帐

94年8月份 发 生 额 余 额 日期 ’借 方 贷 方 借 方 贷 方 14 750000.00 15 65000 80400 765400.00 合 计

现金科目总帐 94年8月份 发 生 额 余 额 日期 借 方 贷 方 借 方 贷 方 7

14 15 合 计 53000 54000 1500000.00 1499000.00 221 225 1001 合 计 日 计表 94年8月15日 发 生 额 余 额 贷 方 118,000 80,400 54,000 252,400 借 方 1,499,000 1,499,000 贷 方 733,600 765,400 1,499,000 134,400 65,000 53,000 252,400 科目名称(代号) 借 方 第四章 贷款和贴现业务核算

要求:根据下列资料逐笔做出发放贷款、收回贷款、理贴现和收回贴现票款的会计分录,对于利息计算必须列出算式。

1. 某银行营业部于3月17日发放给电机厂贷款200000元,期限3个月,利率10‰,电机厂在到期日

按时足额还款。发放:借:贷款——信用贷款——电机厂 200000

贷: 吸收存款——电机厂 200000

收回:应收利息=200000X3X10‰=6000

借:吸收存款——电机厂 206000

贷: 贷款——电机厂 200000

利息收入——信用贷款利息 6000

2. 某银行营业部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%发放抵押贷款,期限半年,利率

10‰,此笔贷款于到期日收回。

贷款额度=200000X70%=140000 ;利息收入 :40000X6X10‰=8400

借:贷款—抵押贷款——五金公司 140000

贷:吸收存款——五金公司 140000 收:代保管有价值物品——五金

借:吸收存款——五金公司 148400

贷:贷款——抵押贷款——五金公司 140000

利息收入——抵押贷款利息 8400

付:代保管有价值物品——五金

3.工行营业部4月16日发放给电炉厂贷款300000元,期限3个月,利率10‰,电炉厂在到期日归还

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180000元(利随本清),次年4月9日全部偿还贷款本息,逾期罚息2.5‰0。 发放时:借:贷款——信用贷款——电炉厂 300000

贷:吸收存款——电炉厂 300000

到期日归还180000:利息=180000X3X10‰=5400

借:吸收存款——电炉厂 185400

贷:贷款——信用贷款——电炉厂 180000

利息收入—— 信用贷款利息 5400

逾期处理:借:贷款——逾期贷款——电炉厂 120000

贷:吸收存款——电炉厂 120000

全部偿还时:利息=120000X3X10‰+120000X264X(10‰÷30+2.5‰0)=3600+18480=22080

借:吸收存款——电炉厂 142080

贷:贷款——逾期贷款——电炉厂 120000

利息收入——逾期贷款 利息 22080

4.某银行营业部于5月12日贴现一张电机厂持有的9月18日到期的商业承兑汇票,金额400000元,贴现率10‰,该汇票到期后承兑人无款支付票款,贴现银行从贴现申请人账户中扣回贴现票款。 办理贴现:贴现息:00000X10‰÷30X129=17200

实付贴现额=400000-17200=382800

借:贴现资产——商业承兑汇票户 400000

贷:吸收贷款——电机厂 382800

利息收入——贴现利息收入 17200

收回贴现票款:

借:吸收贷款——电机厂 400000 贷:清算资金往来 400000 借:清算资金往来 400000 贷:贴现——商业承兑汇票户 400000

第五章 支付结算业务核算

第一次练习: 一、目的:练习支付结算业务核算

二、资料与要求:工商行某支行发生以下业务,编制会计分录。

1.玻璃厂提交一式三联电汇凭证,向北京纤维厂汇原料款53000元,汇入行是北京东四分理处,审查无误立即办理。 借:吸收存款——玻璃厂 贷:清算资金往来

2.王良提交一式三联电汇凭证连同现金1200元,向驻天津市和平路旅社218房间张平汇差旅费,

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汇入行是天津市和平分理处,审查无误,立即办理。 借:库存现金

贷:应解汇款及临时存款——王 借:应解汇款及临时存款——王

贷:清算资金往来

3.收到北京王府井分理处拍发的汇款电报,金额18000元, 收款人 是在本行开户的纺织厂, 审查无误立即办理。 借:清算资金往来

贷: 吸收存款 ——纺织厂

4.收到上海虹口区办事处拍发的汇款电报,医药费金额2000元,并注明“现金”字样,收款人刘力。住本县招待所318房间,经通知于当日来行支取现金,审查无误立即办理。 借:清算资金往来

贷:应解汇款及临时存款——刘 借:应解汇款及临时存款——刘 贷:库存现金

5.收到上海静安区办事处拍发的汇款电报,采购款金额5200元,并注明“现金”字样,收款人赵强,留行待取,审查无误处理,当日赵强持一式三联电汇凭证及本人身份证件来行要求将汇入款5200元转汇北京王府井分理处,审查无误立即办理。 借:清算资金往来

贷:应解汇款及临时存款——赵 借:应解汇款及临时存款——赵 贷:清算资金往来

6.应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入款900元差旅费,收款人李静留行待取,至今尚未解付,现办理退汇。

借:应解汇款及临时存款——李静

贷:清算资金往来

7.承付期满,付款单位化肥厂向上海虹口区办事处开户的化工一厂支付货款15200元,立即电划上海。

借:吸收存款——化肥厂

贷:清算资金往来

8.承付期满,付款单位纺织厂向天津大沽路分理处开户的天津纺织厂支付货款。185000元,立即电划天津。

借:吸收存款——纺织厂

贷:清算资金往来

9.收到天津和平路分理处拍发的汇款电报,金额350000元。收款人是在本行开户的地毯厂,审查

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