A.检查已入账的固定资产授权批准手续是否齐备
B.结合固定资产清理科目，检查固定资产账面是否已经转销 C.检查当期增加的固定资产是否均已记录
D.检査债务重组或非货币性资产交换转出固定资产是否已做会计处理 二 、多项选择题 1.
采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（ ）。 A.请购单 B.订购单 C.验收单 D.付款凭单 2.
记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单，这项功能的控制包括（ ）。
A.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性 B.确定供应商发票计算的正确性
C.编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单的正确性
D.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称 3.
在手工系统下，会计部门应根据已签发的支票编制付款记账凭证，并据以登记银行存款日记账及其他相关账簿，其相关的控制包括（ ）。
A.支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款
B.通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性
C.独立编制银行存款余额调节表
D.会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性 4.
下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有（ ）。 A.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离 B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
C.存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近 D.确定供应商发票计算的正确性 5.
被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（ ）。
A.请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 B.请购单没有连续编号，请购业务的审批人员涉及各个部门 C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行 D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续 6.
被审计单位的计算机信息系统能对所有发出的订单事先自动编号，并与随后的采
购入库通知单和供应商发票进行匹配，不能匹配的订购单将被单独打印。该项控制措施最有助于降低采购与付款交易中（ ）错报风险。 A.订购的商品或劳务可能未被提供 B.可能向未经批准的供应商采购 C.采购可能由未经授权的员工执行 D.订购单的项目或数量可能不准确 7.
被审计单位采用高度电子化处理日常交易，注册会计师在控制测试中发现的以下问题，可能导致重大错报风险的有（ ）。
A.供应商名称及代码与供应商主文档信息中的名称及代码不符
B.通过电子货币转账系统把货款转入供应商的银行账户，但该账户并非供应商支付文档指定的银行账户 C.验收单连续编号
D.采购或验收的商品出现无效代码 8.
企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括（ ）。 A.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性 B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
C.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致 D.支票签发人不应签发无记名甚至空白的支票 9.
以下被审计单位工程项目岗位设计合理的有（ ）。 A.项目建议与项目决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与竣工审计 10.
注册会计师在对被审计单位2015年财务报表的固定资产项目进行审计时，对被审计单位与固定资产相关的内部控制进行了解、测试后。注册会计师根据掌握的情况形成以下专业判断，其中，正确的有（ ）。
A.被审计单位建立了比较完善的固定资产处置制度，且2015年度发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，注册会计师决定不再对固定资产处置业务实施实质性程序
B.被审计单位的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，注册会计师决定减少与之相关的控制测试，并加大实质性程序的样本量
C.被审计单位建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于2015年12月31日对固定资产进行全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，注册会计师决定适当减少抽查被审计单位固定资产的样本量
D.被审计单位2015年度固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致，注册会计师决定减少对固定资产增减变化实施实质性程序的样本量 11.
在针对上市公司采购与付款循环的审计过程中，注册会计师应特别关注的重大错报风险有（ ）。
A.将应该资本化的支出费用化 B.管理层把私人费用计入企业费用 C.有意或无意的重复付款 D.少计提减值准备 12.
注册会计师在审计被审计单位采购与付款交易的相关账户余额，当出现（ ）情形时，注册会计师应该考虑实施细节测试。 A.被审计单位存在缺乏支持性文件的关联方交易 B.实质性分析程序显示出预期的趋势
C.被审计单位有需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额 D.需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析 13.
针对被审计单位采购可能由未经授权的员工执行的重大错报风险，下列注册会计师所做的控制测试程序中，恰当的有（ ）。 A.询问、检查授权批准的签字文件 B.询问、检查授权越权的签字文件
C.检查订购单并确定其是否在授权批准的范围之内 D.观察商品实物并与订购单核对 14.
注册会计师为了证实被审计单位已发生的采购交易均已记录，常用的控制测试程序有（ ）。
A.检查请购单连续编号的完整性 B.检查订购单连续编号的完整性 C.检查验收单连续编号的完整性 D.检查应付凭单连续编号的完整性 15.
针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证(附上述单据)并签字确认。注册会计师应做的控制测试不恰当的有（ ）。
A.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单 B.抽取若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字
C.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字
D.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票，并检查是否经财务人员签字 16.
下列项目中，与应付账款之间存在可预期关系的有（ ）。 A.存货 B.营业成本 C.销售费用 D.流动负债 17.
注册会计师实施的以下应付账款的分析程序中，恰当的有（ ）。
A.应付账款与速动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款
整体的合理性
B.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因 C.分析期末的应付账款，要求被审计单位做出解释
D.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性 18.
下列关于应付账款函证，说法正确的有（ ）。 A.一般情况下，并非必须函证应付账款
B.与应收账款的函证一样，注册会计师必须对函证的过程进行控制，要求债权人直接回函，并根据回函情况编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，应考虑是否再次函证
C.函证应付账款最好采用消极的函证方式
D.如果存在未回函的重大项目，注册会计师可以检查相关合同、发票、验收单，核实应付账款的真实性 19.
在以下审计程序中，有助于发现被审计单位2015年末未入账应付账款的有（ ）。
A.从被审计单位2015年度接近年末开具的验收单追查到库存现金、银行存款日记账及应付账款明细账
B.确定被审计单位2015年度的主要供应商名单，以积极的方式函证，要求提供欠款的详细信息
C.检查被审计单位2016年年初库存现金、银行存款日记账的贷方记录，核实付款原因并检查卖方发票
D.检查被审计单位2016年年初一段时间应付账款贷方发生额的相应凭证，确认入账时间是否正确 20.
以下关于固定资产检查范围的说法中，正确的包括（ ）。 A.注册会计师实地检查的重点是本期新增加的固定资产
B.固定资产的检查范围不会扩展到以前期间增加的重要固定资产
C.固定资产检查范围的确定受被审计单位内部控制强弱、固定资产的重要性的影响
D.如果是首次接受审计，则应适当扩大检查范围 21.
注册会计师在对被审计单位2015年财务报表的在建工程项目进行审计时遇到下列事项，其中，被审计单位会计处理正确的有（ ）。
A.被审计单位将某在建工程管理人员的工资计入该在建工程成本 B.2015年12月31日，被审计单位经对一项停建且预计未来3年内不会重新开工建设的在建工程进行减值测试后，计提了相应的减值准备
C.被审计单位将计划用于生产的某项完工工程的剩余材料，按其账面价值减去可抵扣进项税的余额转入存货项目核算
D.被审计单位在建工程中的某单项工程因正常原因发生毁损，被审计单位将损失金额减去残值和保险公司赔款后的余额计入营业外支出（不考虑相关税费） 22.