综合业务
一．A企业20××年12月份发生以下各项经济业务，请写出会计分录
1．企业销售商品一批，增值税专用发票上注明售价60000元，增值税额10200元。企业未收回货款
2．上述已售商品成本为37000元。
3．上述销售客户在销售后30天实际支付货款70200元。 4．以银行存款支付广告费80000元，支付管理费用20000元。 5．取得短期借款10万元存入银行。
6．收到明光公司预付的购货款50000，存入银行。 7．收到国家投入企业的资本500000元，款项已存入银行。 8．购入一项专利技术，作价20000元，款项已用银行存款支付。 9．购入不需安装的新机器一台，价款25000元，以银行存款付讫。
10．购入甲材料40000元，外加增值税6800元，货款未付，材料尚未运抵企业。 11．上项甲材料验收入库。
12．为生产A产品领用甲材料96000元。
13． 提取固定资产折旧，其中生产部门35000元，管理部门10000元。
14．以银行存款购入A公司股票20000股，每股买价5.5元，共计110000元，并支付交易费用820元。企业不准备长期持有这项投资。
15．根据工资结算汇总表计算，生产车间工人工资10000元，车间管理人员工资3000元，行政管理部门人员工资3500元。
16．结转本月完工入库产品成本：A产品200件全部完工验收入库，实际生产成本为40000 18．月末结转本月各项收入。 19．月末结转本月各项费用
二．B企业的下列业务
1. 企业销售A产品100件,每件售价900元,销项税额15,300元,款项已通过银行收讫 2. 企业销售给乙公司B产品90件,每件售价700元,销项税额10,710元,款项暂欠.
3. 结转已售A,B产品的生产成本.其中A产品生产成本70,000元;B产品生产成本26,000元. 4. 用银行存款支付本月销售A,B两种产品的销售费用1,600元. 5. 根据规定计算了本月应交营业务税金及附加4,400元
6. 李某因公务出差归来报销差旅费400元(原已预支600元,余额退回现金) 7. 以现金600元支付厂部办公费 8. 以现金支付车间办公用品计700元 9. 企业收到乙公司前欠购货款并存入银行.
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10. 用银行存款支付银行短期借款利息200元 11. 根据本月实现的利润总额,计算本月应交所得税。 12. 月末,结转本月发生的各项收入 13. 月末,结转本月发生的各项费用
14. 按税后利润的10%提取法定盈余公积金 15. 按税后利润的50%计算向投资者分配利润.
三．根据下列经济业务编制会计分录
1、接受投资者投入新机器一台，计10，000元。
2、购入甲材料40，000元，增值税率17% 运费500元，未入库，款项已用银行存款支付。 3、上述材料验收入库。
4、生产A产品领用材料25，000元，生产B产品领用材料18，000元。 5、从银行提取现金24，000元。 6、以现金支付职工工资24，000元。
7、本月职工工资分配如下：A产品生产工人工资 10000元，B产品生产工人工资 10000元， 车间职工工资 3，000元，管理部门职工工资 1000元，合计24，000元。 8、按职工工资的14%计提职工福利费。
9、计提本月固定资产折旧。其中车间3000元，管理部门1000元。 10、用银行存款支付车间设备修理费2800元。
11、将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。 12、A产品已全部完成，共1000件，按其实际生产成本转账。 13、销售A产品一批，售价8万元，增值税率17%，税货款尚未收到。 14、结转上述出售A产品生产成本，计45000元。 15、用现金支付销售A产品的销售费用1200元。
16、以银行存款支付临时借款利息5000元（已计提3000元）。 18、结转各项收入、费用。 19、根据利润总额计算所得税。 20、按净利润10%提取盈余公积。
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综合业务答案
一．1.A企业
借：应收账款 70200 贷：主营业务收入 60000
应交税费—应交增值税（销项税额）10200
2.借：主营业务成本 37000 3.借：银行存款 70200
贷：库存商品 37000 贷：应收账款 70200
4.借：销售费用 80000 5.借：银行存款 100000 管理费用 20000 贷：短期借款 100000 贷：银行存款 100000
6.借：银行存款 50000 7.借：银行存款 500000
贷：预收账款 50000 贷：实收资本 500000
8.借：无形资产 20000 9. 借：固定资产 25000
贷：银行存款 20000 贷：银行存款 25000
10.借：在途物资 40000
应交税费—应交增值税（进项税额）6800 贷：应付账款 46800
11.借：原材料 40000 12.借：生产成本—A 96000
贷：材料采购 40000 贷：原材料 96000
13.借：制造费用 35000 14.借：交易性金融资产 110000 管理费用 10000 投资收益 820
贷：累计折旧 45000 贷：银行存款 110820
15.借：生产成本 10000 16.借：库存商品—A 40000 制造费用 3000 贷：生产成本 40000 管理费用 3500 18.借：主营业务收入 60000 贷：应付职工薪酬 16500 贷：本年利润 60000 19.借：本年利润 113500 贷：销售费用80000 管理费用33500
20.本月无利润，不需提取盈余公积，不做会计处理 二．1.借：银行存款 105300
贷：主营业务收入-A 90000
应交税金-应交增值税-销项税额 15300
2.借：应收账款-乙公司 73710
贷：主营业务收入-B 63000
应交税金-应交增值税-销项税额 10710
3.借：主营业务成本-A 70000
-B 26000
贷：库存商品-A 70000
-B 26000
4.借：营业费用 1600 5.借：主营业务税金及附加 4400
贷：银行存款 1600 贷：应交税费
6.借：库存现金 200
管理费用 400
贷：其他应收款 600
7.借：管理费用 600 8.借：制造费用 700
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