增值税练习题
一、 判断题
1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。（ ）
2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（ ）
3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（ ）
4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。（ ） 5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（ ） 6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。（ ） 7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（ ） 8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。
9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。（ ）
10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。（ ） 11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。（ ）
12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。（ ）
13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。（ ）
14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。（ ）
15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（ ）
16、纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款。（ ） 17、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。（ ）
二、 单项选择题
1、下列项目中应征收增值税的有（ ）
A、歌厅售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费 C、企业售货中收取的储备费 D、客轮的歌厅收入 2、进口下列货物应按13％征收增值税的有（ ） A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、化工材料
3、某化肥厂（一般纳税人）销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（ ）销售额计征销项税（上述款项均为不含税价）
A、60.4万元 B、80万元 C、80.4万元 D、75.4万元
4、某客户自己备有装饰材料，请一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该建筑商店取得的劳务收入应征收（ ）税。
A、增值税 B、营业税 C、未分别核算时征增值税 D、未分别核算时征营业税 5、下列项目中不允许扣除进项税的有（ ） A、 一般纳税人购进应税劳务 B、一般纳税人销售货物时支付的运费 C、 一般纳税人购进并验收入库的原材料 D、一般纳税人自己使用的摩托车
6、下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（ ） A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目 C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物 D、将购买的货物作为投资给其他单位
7、增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节所创造的（ ）为征税对象
的一种税。
A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润 8、增值税一般纳税人适用的基本税率为（ ） A、17％ B、13％ C、6％ D、10％ 9、下列行为属于视同销售，应当征收增值税的有（ ）。 A、 某商店为厂家代销服装 B、某商店将外购的部分饮料用于个人消费 C、某企业将外购的钢材用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利
10、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（ ） A、 批发企业销售货物并上门，收取货物价款和运费 B、 装饰装修公司为客户包工包料装修房屋 C、保龄球馆提供服务并销售烟洒及饮料
D、安装公司为客户安装设备收取安装费和材料费
11、某商场为一般纳税人在某日销售电视机一批，在下列情况中（ ）可以从销售额中扣除折扣后纳税。
A、 电视机按九五折销售，并在同一张发票中注明 B、 电视机按九五折销售，按原价和折扣分别开具两张发票 C、 电视机未打折销售，只是规定在10天内付款，优惠10％ D、 电视机未打折销售，只是规定在30天内付款，优惠5％
12、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，其抵扣的税额为（ ） A、 按买价和17％的扣除率计算扣除 B、 按买价和13％的扣除率计算扣除
C、 先对买价进行价税分离，然后按不含税价和17％的扣除率计算扣除 D、 先对买价进行价税分离，然后按不含税价和13％的扣除率计算扣除
三、 多项选择题
1、下列项目中，不得抵扣进项税的有（ ） A、公交公司为司机购买的劳保用品 B、某工厂为扩建浴室购进建筑材料
C、生产用电、水、气 D、非正常损失的货物 2、下列货物中适用13％的税率征收增值税的有（ ） A、 一般纳税人销售的居民的外购农产品 B、 小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥 C、 一般纳税人销售精加工矿 D、 一般纳税人销售居民用煤碳制品
3、以下纳税人经营活动适用3％的征收率，采取简易办法征收增值税的有（ ）
A、 小规模纳税人销售自产的初级农产品
B、 小规模纳税人销售自产的农产品加工成的工业品 C、 小规模纳税人企业销售拖拉机
D、 外贸单位（一般纳税人）出口转内销的货物 4、增值税纳税义务发生时间是（ ） A、 采取预收货款方式销货时，为货物发出的当天 B、 采取预收货款方式销货时，为收到货款的当天
C、 采取托收承付和委托银行收款方式销货的为发出货物并办妥托收手续的当天
D、 采取托收承付和委托银行收款方式销货的为收到货款的当天 5、将购买的货物用于下列项目时，准予抵扣进项税的有（ ） A、维修职工宿舍 B、无偿赠送他人 C、作为福利发给职工 D、分配给投资者
6、在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的有（ ） A、收取的违约金 B、收取的储备费 C、收取的手续费 D、收取的包装物租金
7、下列情况不允许开具增值税专用发票的有（ ） A、商业零售的烟、酒、鞋、帽 B、销售给使用单位的生产设备 C、销售免征增值税的货物 D、将货物用于在建工程 8、增值税的应税劳务是指（ ）
A、加工 B、交通运输 C、修理修配 D、服务 E、单位员工修理本单位机器设备
9、混合销售行为的基本特征是（ ）
A、同一项销售行为 B、不同一项销售行为 C、向同一受让方收取款项 D、向不同受让方收取款项 10、增值税的纳税义务人具体有（ ） A、单位和个人 B、外商投资企业和外国企业 C、承包人和承租人 D、 扣缴义务人
11、下列企业中经申请，税务机关可以定为一般纳税人的有（ ） A、 年销售额为60万元并会计核算制度健全的工业生产企业 B、 年销售额为60万元并会计核算制度不健全的工业生产企业 C、 年销售额为90万元并会计核算制度健全的商业批发企业 D、 年销售额为90万元并会计核算制度不健全的商业企业 12、纳税人销售的下列货物中，适用低税率的有（ ） A、电力 B、自来水 C、居民用煤炭制品 D、图书
13、销货方向购货方收取的下列各项款项中，（ ）应并入销售额征收增值税。
A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额
C、向购买方收取的运输装卸费 D、向委托方收取的应代缴的消费税 14、下列项目中，不能从销项税中扣除进项税额的有（ ） A、购进的固定资产 B、购进的货物因自然灾害损失 C、用于免税项目的购进货物 D、购进的免税农产品
四、 计算题
1、某钢厂（一般纳税人）2月份提供了销售额（不含税价）为6万元的钢材，给本厂基建部门。基建部门委托钢窗加工厂加工10个钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税额0.102万元，钢窗加工厂同样的钢窗销售价格是每个不含税价160元。钢厂又将成本为1.6万元的钢材用于向A厂投资（钢材的成本利润率为10%）。本月销售钢材200万元（不含税），货已发出，办妥银行委托手续，但货款未到。当月购进生产用水电，取得专用发