票上注明的税金为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为1.7万元已付款，货未到。购进一批吊灯且于本厂正在修建的职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为0.15万元。购进生产用吊车修理用备件取得专用发票上注明的税金为0.085万元。根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税。 2、某商场（一般纳税人）2010年6月份发生以下业务：
（1）购进一批货物20万元，取得销货方开具的专用发票上注明的税金为3.4万元。
（2）购进一批货物10万元，货到入库，尚未付款，取得专用发票上注明的税金为1.7万元。
（3）零售一批空调，取得零售收入17.55万元
（4）批发一批货物不含税销售额为20万元，因对方提前10天付货款，所以按合同规定给予5％的折扣，实收19万元 （5）从果农手中购进鲜果支付价款0.7万元。
（6）购进电动滚梯修理用部件0.3万元，支付税金0.051万元。根据以上业务计算商场五月份应纳增值税。
3、某电视机厂为一般纳税人，当月发生下列业务，销售电视机120台，每台售价6000元（不含税）款收到。购进电子元件210600元（价税合计），取得专用发票，款已付货入库。购进复印机一台取得专用发票上注明的税金2324.79元，将5台电视机用于职工活动室。支付购进原材料的运输费用2000元，取得运输专用发票，接收A公司投资捐赠的一批原材料取得专用发票上注明的销售额300000元，接受B公司捐赠的二台电脑，取得专用发票上注明的销售额为2500元，根据以上资料计算电视机厂当月应缴纳的增值税。
4、某进出口公司为一般纳税人，当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10％，增值税税率为17％；当月销售一批货物销售额为1800万元，适用17％的税率。请计算该企业当月应纳增值税。 5、某电视机厂为一般纳税人当月发生下列几笔购销业务：
（1） 向某商场销售彩色电视机120台，该厂采用销售额与销项税额合并定
价的办法，每台售价5850元，销售款已收到；
（2） 购入电子元器件，已验收入库取得增值税专用发票，支付价税合计款
额为351000元
（3） 为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，已验收入库支付价税合计款
额117000元，取得的增值税专用发票上注明的税额为17000元
计算该电视机厂当月应纳增值税额。
6、某商场为增值税一般纳税人，某年2月发生以下购销业务：
（1）购入服装两批，均取得防伪税控增值税专用发票。两张增值税专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货物的专用发票未通过税务机关的认证，第二批货物的专用发票通过税务机关的认证。另外，先后购进这两批货物时分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得运输部门开具的普通发票。
（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采取委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。根据上述资料，回答下列问题： （1） 商场当月发生的可抵扣的进项税额为多少万元？
（2） 商场当月以旧换新方式销售货物的销项税额为多少万元？ （3） 该企业当月总共发生的销项税额为多少万元？ （4） 该企业当月应纳增值税税额多少万元？
7、某生产企业属于一般纳税人，当月发生下列购销业务：
（1） 购买一台生产设备，取得专用发票注明价款10万元，税额1.7万元； （2） 购进原材料一批，共60吨，取得的专用发票注明价款24万元，税额
4.08万元；
（3） 向一工业小规模纳税人购买劳保用品价税合并为2.12万元，并取得
由税务机关代开的增值税专用发票，专用发票上注明增值税税额为617.5元。以上货物均已验收入库
（4） 企业在建工程领用材料10吨，成本4万元，该材料成本利润率为10%； （5） 产品销售收入35万元（不含税） 计算该企业当月应纳增值税额。
8、某个体工商户（小规模纳税人）从事汽车修理服务，本月取得修理服务收入额（价税合并定价）2.65万元，计算其当月应纳增值税多少？
9、某摩托车修配厂（小规模纳税人），2010年12月取得维修费收入10600元，本月购进货物6000元，取得销售方开具的专用发票，注明税款1020元，计算该厂本期应纳的增值税？
五、综合案例分析题：
甲计算机生产企业与乙商贸企业均为一般纳税人，2010年三月有关经营业务如下：（1）甲企业从乙企业购进生产用原材料和零部件，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明货款180万元。增值税30.6万元。货物已经验收入库，货款和税款未付。
（2）乙企业从甲企业购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元，增值税45.9万元。乙企业以销货款抵顶甲企业的货款和税款后，实际支付货款90万元，增值税15.3万元。 （3）甲企业为乙企业制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元，调试费2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得丙公司开具的增值税专用发票。 (4)甲企业当月其他业务如下： ①赠送给某希望小学自制电脑10台。
②委托某电脑城代销一批电脑，取得代销清单，注明价税合计4.68万元，按合同规定支付了5%的代销手续费。 （5）乙企业当月其他业务如下：
①从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，保险费1万元，装卸费0.5万元，取得普通发票分别注明。入库后，将收购的农产品的40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
②乙企业销售家电等物品取得含税收入351万元。
③代销服装一批，从零售总额中按10%提取代销手续费为3.51万元。
④购入副食品一批，尚未验收入库，但货款已付，取得的增值税专用发票注明价款64万元，增值税10.88万元。
⑤采取分期付款方式购入摄像机10个，取得增值税专用发票，注明价款7万元，税款1.19万元。当月已付款30%，余额分5个月付清。
要求：①计算甲企业当月应纳增值税；②计算乙企业当月应纳增值税。
增值税练习题参考答案 一、判断题
1、× ；2、× ；3、× ；4、× ；5、√；6、√ ；7、√ ；8、√；9、× ； 10、× ；11、×；12、× ；13、√ ；14、× ；15、× ；16、√；17、× 二、单项选择题
1、C ；2、A ；3、D ；4、 C ；5、D ；6、D ；7、C ；8、A ；9、A ； 10、A；11、A ；12、B 三、多项选择题
1、ABD；2、ACD ；3、BC；4、AC ；5、BD；6、ABCD；7、ABCD； 8、AC ；9、AC ；10、ABCD ；11、AC ；12、BCD；13、AC ； 14、BC 四、计算题 1、解：
销项税额＝6×17%＋10×0.016×17%＋1.6×（1＋10%）×17%＋200×17%
＝35.3464（万元）
进项税额=0.51+1.7＋0.085＝2.295（万元） 应纳税额=35.3464-2.295＝33.0514（万元） 2、解：
17.55×17%+20×17%＝5.865（万元）
1?17%进项税额＝3.4＋1.7＋0.7×13%＋0.051＝5.242（万元） 应纳税额＝5.865－5.242＝0.623（万元） 销项税额＝3、解：
销项税额＝120×6000×17%＋5×6000×17%＝127500（元）
210600进项税额＝×17%＋2324.79＋2000×7%＋300000×17%＋2500×17%
1?17%＝84349.79（元）
应纳税额＝127500－84349.79＝43150.21（元） 4、解：
销项税额＝1800×17%＝306（万元）
进口应纳增值税（进项税额）＝700×（1＋10%）×17%=130.9（万元） 应纳税额＝306－130.9=175.1（万元） 5、解：
5850销项税额＝120××17%＝102000（元）
1?1751000进项税额＝×17%=51000（元）
1?17%应纳税额＝102000-51000＝51000（元）
6、解：
（1） 当月可抵扣的进项税额＝6.12＋（0.26＋4）×7%=6.4182（万元）
0.65（2） 当月以旧换新方式销售货物的销项税额＝20××17%
1?17%＝1.88889（万元）
38?1.78（3） 当月销项税额＝18×17%＋×17%＋1.88889
1?17%=580.19489（万元）
（4） 应纳增值税额＝580.19489－6.4182＝573.77669（万元） 7、解：
销项税额＝35×17%＝5.95（万元）
进项税额＝1.7＋4.08－4×（1＋10%）×17%＋0.06175＝5.09375（万元） 应纳税额＝5.95-5.09375＝0.85625（万元） 8、解： 应纳税额=9、解： 应纳税额=
2.65×3%＝0.077（万元） 1?3600×3%＝308.74(元) 1?3%
五、综合案例分析题： 解：
9.36?2.344.68×17%＋10×0.45×17%＋×17%
1?17%1?17%＝49.045（万元）
甲企业进项税额＝30.6＋0.34=30.94（万元） 甲企业应纳税额＝49.045-30.94＝18.105（万元）
35.033513.51?10%乙企业销项税额＝30.6＋×13%＋×17%＋×17%
1?13%1?17%1?17%＝90.73（万元）
乙企业进项税额＝45.9＋1.7＋﹝30×13%＋3×7%﹞×60%＋10.88＋1.19
＝62.136（万元）
乙企业应纳税额＝90.73-62.136＝28.594（万元）
甲企业销项税额＝45.9＋