资产负债表的编制原理和方法

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资产负债表 会企01表 编制单位: 年 月 日 单位:元 资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 (或股东权益) 期末余额 年初余额 流动资产: 流动负债: 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付账款 预收账款 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产: 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债: 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 所得有权益(或股东权益): 无形资产 实收资本(或股本) 开发支出 资本公积 商誉 减:库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益(或股东权益)合计 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益(或股东权益)合计 单位负责人:李东 财会负责人:韩柳 复核:刘南 制表:何红 1 防 灾 科 技 学 院 教案纸

资 产 勾稽关系 负债和所有者权益 勾稽关系 流动资产: 流动负债: 货币资金 短期借款 交易性金融资产(短期投资) 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付账款 预收账款 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产: 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债: 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 所得有权益(或股东权益): 无形资产 实收资本(或股本) 开发支出 资本公积 商誉 减:库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益(或股东权益)合计 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益(或股东权益)合计 2 防 灾 科 技 学 院 教案纸

账户式资产负债表由表首、正表和补充资料三部份组成 。 1、表首:是报表的标志, (1)有报表名称:资产负债表 (2)编制单位:单位全称 (3)编报日期:资产负债表是静态报表,因此日期应填列报告期末最后一天的日期,如2001年12月31日;2001年6月30日等。 (4)金额单位:以“元”单位,计至分。 2、正表:是报表的主体。 (1)格式:比较报表(两年的数据) 年报时:年初数(不能写上年数,因是静态报表,下同)、年末数 月报时:上月数、本月数 季报时:上季数、本季数 (2)内容 资产类的各项目:是按其流动程度由高到低的顺序排列,即 :1.流动资产、2.长期投资、3.固定资产、4.无形资产、5.长期待摊费用、6.其他资产; 负债类项目:按其到期日由近到远的顺序排列,即 :1.流动负债、2.长期负债; 所有者权益类项目:按其永久性递减的顺序排列,即 :1.实收资本(股本)、2.资本公积、3.盈余公积、4.未分配利润。 (二)定义: 1.定义 资产负债表是总括反映企业在某一特定日期(年末、半年末、季末、月末)全部资产、负债、所有者权益情况的会计报表,是关于企业财务情况的纪录。 平衡公式,即“资产=负债+所有者权益” 2.新的资产负债定义 (1)资产:指企业在过去的交易或事项形成,由企业拥有或控制的资源,该资源预期会给企业带来经济效益。如:待处理财产损溢就不属于企业的资产,不能给企业带来经济效益,期末应转入营业外收支,无余额。 (2)负债:过去的交易或事项形成的现实义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。如谈判中的交易或计划中的事项均不是负债,不是由过去的事项形成。 3

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