第二章 货币资金
一、单项选择题
1、月末终了，( )的余额应与“库存现金”总账的余额核对相符。
A．“备用金” B．“现金日记账” C．“银行存款” D．“其他应收款”
2、企业在经营活动中发生的现金收入，不及时送存，直接用于支付自己的支出。这种行为称为( )。 A．“白条顶库” B．“公款私存” C．“小金库” D．“坐支”
3．商业汇票按照( )的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A．付款人 B．承兑人 C．收款人 D．票据持有人 4．下列结算方式不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项结算的是( )。
A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．信用卡 5．按照现行《银行支付结算办法》的规定，下列哪种支付方式有明确的金额起点( )。 A．银行本票 B．银行汇票 C、汇兑 D．托收承付
6．企业向银行申请办理银行汇票10000元，根据有关的凭证应作的会计分录是( )。 A．借：银行存款 10000
贷：其他货币资金 ——银行汇票存款 10000 B．借：其他货币资金——银行汇票存款 10000 贷：银行存款 10000 C．借：材料采购 10000
贷：其他货币资金 ——银行汇票存款 10000 D．借：材料采购 10000 贷：银行存款 10000
7．我国会计上所说的“现金”是指企业的( )。 A．库存现金和有价证券 B．库存现金和银行存款 C．库存现金 D．库存现金、银行存款和有价证券 8．商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过( )。
A．三个月 B．六个月 C．九个月 D．一年
9．对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当( )。
A． 编制自制凭证暂估入账 B．待有关结算凭证到达后入账
C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D．根据对账单和调节表自制凭证入账
10．下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是( )。
A．支票结算方式 B．汇兑结算方式
C．银行本票结算方式 D．委托收款结算方式 11．某企业将银行承兑汇票转让给其他企业用于购买原材料，应借记“材料采购”账户，贷记“( )”账户。
A．银行存款 B．应付账款 C．应付票据 D．应收票据
13．企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是( )。
A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．支票
14．银行汇票的付款期限为自出票日起( )。 A．半个月 B．1个月 C．2个月 D．3个月 15．除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起( )。
A．7天 B．10天 C．15天 D．20天 16．下列可以采用商业汇票方式的是( )。 A、法人之间具有真实的交易 B．个人之间具有真实的交易
C．只有法人之间的商品交易才可采用 D．只有个人之间的商品交易才可采用
17．企业为购买股票向证券公司划出的资金，属于( )。
A．其他货币资金 B．银行存款 C. 库存现金 D．外埠存款
18．无法查明原因的现金长款，经批准后应计入( )账户。
A．营业外收入 B．管理费用 C．其他应付款 D．其他应收款
19．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过( )科目核算。
A．现金 B．其他应收款 C．应收账款 D．预付账款
20、企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由( )确定送存时间。 A、上级主管部门 B．本企业领导 C．开户银行 D．财政部门 二、判断题
1.在任何情况下，企业在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得坐支。( )
2. 如果外币现金业务不多的企业，可以把外币现金与人民币现金设置一本“现金日记账”进行明细核算。
第1页
3. 收款单位收到付款单位交来的银行本票，可以不交到银行办理转账而背书转给另一单位购买材料。
4. 未达账项是指企业与银行之间，由于各种原因，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
5. 银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
6. 企业根据经营需要，可以在一家或几家银行开立基本存款账户。
7. 企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准，就不会有什么问题。
8. 企业采用托收承付结算方式购入材料，若在验货时发现与合同或发货清单不符，即可向银行提出拒付。
三、计算分析题
根据下列北京红旗厂（一般纳税人）2016年4月份货币资金结算业务编制会计分录。
1．4月1日，组织职工听“技术报告”，报销市内交通费（计入管理费用）90元，出纳员以现金付讫。
2．4月2日，采购员王信去上海采购材料，委托银行汇往上海人民银行建国路支行20000元，开立采购账户。
3．4月4日，采购员张立去南京仪表厂购买材料，采用银行汇票结算方式，填写“银行汇票委托书”向银行申请签发银行汇票，签发金额为5000元。
4．4月6日，采购员王开去市五金公司购买材料，填写“银行本票申请书”，交银行签发银行本票，面额为2000元。
5．4月8日，收到银行转来天津机械厂委托收款凭证付款通知联，对上月购进原材料的所欠的价税12000元予以支付。
6．4月10日，王开从市五金公司购入材料一批，增值税专用发票注明货款1600元，增值税272元，银行本票多余额128元以现金退回。材料已入库。
7． 4月12日，采购员张立回厂，报销从南京仪表厂购买原材料货款4000元，增值税680元。材料已验收入库。
8．4月15日，银行传来银行汇票第四联(多余款收账通知)，南京仪表厂退回银行汇票多余款320元已收存银行。
9．4月17日，采购员王信回厂，买回原材料一批，货款15000元，增值税2550元，已验收入 第2页
库。同日银行通知，采购专户余额2450元也已划回本厂结算户。
10．4月20日，开出转账支票，付给市文化用品公司购办公用品款810元。