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B. 房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税
C. 采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按照合同规定的总价款计征契税
D. 对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，对减免的出让金应相应减免契税
32. 下列情况，视同买卖房屋应缴纳契税的有（ ）。 A. 将房屋用于抵债 B. 将房屋用于投资 C. 将房屋用于出租 D. 买房拆料或翻建新房 33. 下列选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有
A. 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B. 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
C. 与商品销售有关的经济很可能注入企业 D. 收入的金额能够可靠地计量
34. 关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。
A. 城市维护建设税的纳税人，包括负有营业税纳税义务的个体工商户 B. 城市维护建设税的纳税人，不包括负有增值税纳税义务的外商投资企业
C. 凡是增值税、消费税、营业税的征税范围，除另有规定外，都属于城市维护建设税的征税范围
D. 生产企业出口货物经税务机关正式审批的当期免抵的增值税税额，不应纳入城市维护建设税的计征范围
35. 任何单位和个人的下列发票使用行为，符合发票管理规定的有（ ）。 A. 施工企业因收取建安劳务费用向房地产开发商开具普通发票 B. 总公司给外地分公司拆本使用发票 C. 餐饮企业向消费者个人开具服务业普通发票
D. 甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户
36. 根据2015年修订后的《中华人民共和国立法法》，下列涉税事项只能制定法律进行规范的有（ ）。
A. 税种的设立 B. 税率的确定 C. 计税依据的确定 D. 税收征收管理制度 37. 税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有（ ）。
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A. 国家税务总局制定并发布2015年第1号公告 B. 税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》 C. 税务机关公告《2015春节期间纳税申报延期通知》 D. 稽查局对举报人兑现奖励1000元 38. 税务行政行为的合法要件包括（ ）。
A. 主体合法 B. 程序合法 C. 权利义务对等 D. 权限合法
39. 甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查，具体实施检查时应当遵循的法定要求有（ ）。
A. 出示税务检查证 B. 出示税务检查通知书 C. 必要时可以实施搜查 D. 为纳税人保守秘密
40. 税务机关必须通过懂事诉讼方式才能实现税收保障的措施有（ ）。 A. 纳税担保 B. 代位权 C. 撤销权 D. 税收优先权 41. 下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有（ ）。 A. 由税务执法人员当场制作 B. 特殊情况可事后补办
C. 应当载明时间、地点和事件等内容 D. 若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名
42. 纳税人不服税务机关作出的《税务行政强制执行决定书》，可以（ ）。 A. 直接提起行政诉讼
B. 先申请行政复议，不服复议决定再依法提起行政诉讼 C. 先提起行政诉讼，不服法院判决结果再申请行政复议 D. 申请行政复议，不服复方决定时再向上一级机关申请行政复议 43. 下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。 A. 依法可不设置账簿的 B. 依法应当设置而未设置账簿的 C. 擅自销毁账簿 D. 申报计税依据明显偏低，但有正当理由 44.税务执法责任制的主要内容包括（ ）。
A. 激励嘉奖 B. 评议考核 C. 岗位职责 D. 工作规程
45. 根据税务行政处罚程序的规定，下列选项中的当事人有权要求举行听证的有（ ）。 A. 拟被处以3000元罚款的李某
B. 拟被处以2万元罚款的宏达有限责任公司
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C. 拟被处以没收1万元违法所得的香香面粉厂 D. 拟被处以没收5000元违法所得的张某
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）
46. 根据税收法定原则，税收的各类构成要素只能由法律予以明确，如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。（ ）
47. 根据营业税法规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，仍以发包人为纳税人。（ ） 48. 以分期付款方式购买使用商品房，且购销双方均未取得房屋产权证书期间，应确定房屋的实际使用人为房产税的纳税义务人，缴纳房产税。（ ）
49. 对随国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，但因减免出让金的，相应减免契税。（ ）
50. 对车船具有管理、使用权，但不具有所有权的单位，不是车船税的纳税人。（ ） 51. 以电子形成签订的各类应税凭证，按规定不征收印花税。（ ） 52. 养老院占用耕地免征耕地占用税。（ ）
53. 征收税款既是税务机关的一项职责，又是其一项职权，所以税务机关既可行使又可随意放弃。（ ）
54. 行政许可信赖保护原则只保护“值得保护的信赖”，申请人以欺骗、隐瞒等方式获得的许可不受保护。（ ）
55. 依据申辩不加重处罚原则，税务机关不得因为行政相对人的陈述申辩而改变对其处罚的幅度。（ ）
56. “一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。（ ） 57. 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。（ ）
58. 税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请行政复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（ ）
59. 虚开增值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开。（ ）
60. 自由裁量权并不是任意裁量，自由裁量权受合法性以及合理性原则的约束。（ ）
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四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）
（一）
某大学教师李强2014年取得的收入情况如下： （1） 每月取得工资收入7600元。
（2） 2014年12月取得全年一次性奖金30000元。
（3） 2014年2月李强编写的一本教材由中国税务出版社出版，按合同规定出版社向李强支付稿酬20000元，该教材发行后深受读者欢迎，于是中国税务出版社于2014年5月又加印1000册，再次向李强支付稿酬3000元。
附： 工资、薪金所得个人所得税税率表 级数 1 2 3 4 5 6 7 全月含税应纳税所得额 不超过1500元的部分 超过1500~4500元的部分 超过4500~9000元的部分 超过9500~3000元的部分 超过35000~55000元的部分 超过55000~80000元的部分 超过80000元的部分 全月不含税应纳所得额 不超过1455元的 超过1455元至4155元的部分 超过4155元至7755元的部分 超过7755元至27255元的部分 超过27255元至41255元的部分 超过41255元至57505元的部分 超过57505元的部分 税率（%） 速算扣除数 3 10 20 25 30 35 45 0 105 555 1005 2755 5505 13505 注：本表所称全月含税应纳税所得额和全月不含税应纳所得额，是指依照税法的规定，以每月收入额减除费用3500元后的余额或者再减除附加减除费用后的余额。 根据上述资料，回答下列问题：
61. 李强1-12月取得的工资收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A. 2700 B. 3660 C. 4920 D. 9660
62.李强2014年12月取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A. 1740 B. 2500 C. 2895 D. 3000 63. 李强稿酬所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A . 3860 B. 3220 C. 2576 D. 2548
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