营改增后物业公司各类收费税率一览表

营改增后物业公司各类收费税率一览表

营改增后各行各业的税率大概情况网上说了很多，但不够细致，我们最关心的物业行业的更是还没有。所以，我们对物业行业的税率进行了整理，希望能对大家有所帮助。下面我们以一般纳税人举例，最后简单说一下小规模纳税人的区别，供大家参考。 类别 收入名称 住宅/商业物业服务费 车位物业服务费 装修服务费 物业管理收入 门禁卡销售/管理费 装修垃圾清运费 灭火器租赁 入户维修 商铺、写字楼消防/强弱电改造收费 产品销售 多种经营收入 提供平台，收取居间费 房屋租售中介 电梯轿厢、电梯等候处、灭绳灯箱广告代理 小业主委托经营 电梯轿厢、电梯等候处、灭绳灯箱广告位出租、小区场地摆展 全体业主共有的车位出租或临停 开发商产权车位出租或临停 开发委托经营 物业项目前期启动费 营销案场管理 代收水费 代收代垫款项 代收电费/电梯能耗费/公区电费 代收城市生活垃圾处置费 税率/征收率 6% 6% 6% 6% 6% 17% 17% 17% 17% 6% 6% 6% 11%或5% 11%或5% 11%或5% 6% 6% 0% 0% 0% 押金、保证金 特别说明：

装修押金、物管费押金、投标保证金、履约保证金等 0% 1、门禁卡销售/安全管理费，属于物业安全服务从属业务，应为混合销售，适用主营业务的6%税率。装修垃圾清运费亦属于装修管理从属业务，属于混合销售，适用6%税率。

2、灭火器租赁，业主可租可不租，非从属业务，不属于混合销售，属于有形动产租赁，适用17%税率。物业公司需调整价格。

3、入户维修/商铺、写字楼消防/强弱电改造收费，属于提供修理修配修配劳务，适用17%税率。物业公司需调整价格。

4、关于水电代收，我们认为不应交增值税。根据财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》，第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，但不包括以下项目：（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

物业公司代收水电费可以满足上述条件：

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（1）物业公司接受水电公司委托收取水电费，法规明确规定不得加价，不属于转售，属于代收。

（2）物业不向小业主开发票，小业主如需发票，可以请委托方（即水电公司）开具发票（当然，委托方肯定不会开）。这条满足上述“以委托方名义开具发票”，只是委托方不愿意开发票而已。

（3）所收的款项都是给了水电公司，物业公司不截留一分钱，符合上面所说的“代委托方收取的款项”。

但是记得：想不交税的前提是不加价不开发票以及处处体现是委托代收。 5、代收城市生活垃圾处置费，与代收水电费同理。

6、上述“11%或5%”，如果小区在2016年5月1日前交付，则由物业公司自行选择11%还是5%。如果小区在5月1日后交付，则全部按照11%。但对于全

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体业主共有的，因为没有产权，在税务局申请简易征收较困难甚至无法申请到，还需要等待政策明朗。

7、电梯轿厢、电梯等候处、灭绳灯箱广告位提供业务，建议将合同修订为“广告代理服务”，这样可以适用现代服务中的广告服务，一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%税率。

小规模纳税人则很简单，上述不为0%的需要交税的内容，除了不动产经营租赁服务（即电梯轿厢、电梯等候处、灭绳灯箱广告位出租、小区场地摆展和业主、开发商产权车位出租临停）外，全部适用3%的征收率。对于不动产经营租赁服务，一律按照5%征收率，无论什么时候取得不动产。