2012年度第一次全国税务人员执法资格考试
国 税 试 卷
题 号 得 分 得 分 评卷人 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 一 二 三 四 总 分 核分人 1．某黄酒厂（增值税一般纳税人），2011年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( ) 万元。
A. 22.7 B. 25.5 C. 31.2 D. 32.7 2．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。一般实际执行的税率为（ ）。 A．10% C．20%
B．15% D．25%
3．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列业务应视同销售征收增值税的是( )。 A．将自产的产品用于本企业基建工程 B．将外购的食品发放给职工
C．将外购的办公用品交付财务部门使用 D．将自行加工的半成品连续生产最终消费品 4．小规模纳税人增值税征收率为（ ）。 A.17% B.13% C.6% D.3%
5．某小型微利企业，2011年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2011年该企业应纳的企业所得
税额为（ ）万元。
A．3.45 B．2.3 C．4.6 D．5.75
6．2008年5月1日，某地税务机关发现某内资企业2007年10月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当（ ）。
A. 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 B. 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 C. 按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 D. 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 7．按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。
A.为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率
B．企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整 C.依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定“免税收入”
D.企业所得税法规定,除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点
8．现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是自年度终了之日起（ ）个月内。 A．1 C．4
B． 3 D． 5
9．在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（ ）。
A．依照税收法律、行政法规的规定计算 B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算 C．按上级税务机关的批示处理 D．由主管税务机关核定 10．世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 ( )。 A. 扣除法 B. 免税法 C. 抵免法 D. 税收饶让 11．我国现行税制结构的基本特征是（ ）。 A．以直接税为主的税制结构 B．以间接税为主的税制结构
C．以直接税或间接税为主的税制结构 D．直接税与间接税并重的“双主体”结构
12．税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先（ )。 A.采取税收强制措施
B.责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款 C.采取税收保全措施 D.要求纳税人提供纳税担保
13．税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。 A.省（自治区、直辖市）税务局局长
B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C.县税务局（分局）局长 D.稽查人员所在稽查局局长
14.《中华人民共和国宪法》由（ ）来制定。
A. 全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C. 全国政治协商会议 D.最高人民法院
15.《抵税财物拍卖、变卖试行办法》（国家税务总局令第12号），属于（ ）。 A. 行政法规 B. 部门规章 C. 税收规范性文件 D. 法律 16.“不做自己案件的法官”体现的是（ ）原则。 A.合法行政 B. 合理行政 C.程序正当 D. 诚实守信 17. 下列行为不属于税务行政复议范围的是（ ）。
A.税务机关征收税款 B. 税务机关之间因纳税管辖发生的争议 C.扣缴义务人代扣代缴税款 D. 税务机关不予抵扣税款 18.对非国有财产的征收必须由（ ）设定。
A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章
19. 按照《行政复议法》的有关规定，下列表述正确的是（ ）。 A.复议期间具体行政行为停止执行
B.除非法律另有规定,对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案 C.行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取公开书面审查
D.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请 20.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（ ）。 A.原告承担 B. 原告和被告分担 C.被告承担 D. 法院承担
21．根据《行政处罚法》和《税收征管法》的规定，税务所实施行政处罚的最高额度是（ ） 元。
A.1000 B.2000 C.5000 D.10000
22．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（ ）。 A．2年 B．5年 C．10年 D．无限期 23．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（ ）。
A．指定企业印制发票 B．印制有本单位名称的发票 C．企业所得税减免 D．增值税专用发票最高开票限额
24．根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任人员给予（ ）处分。
A. 警告或记过 B.记过或降级 C. 降级或撤职 D.撤职或开除
25．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（ ）。 A. 税收保全措施 B. 征收税款 C. 罚款 D. 注销税务登记 得 分 评卷人 二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选
项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选 的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）
26．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（ ）。