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第二章 增值税
一、单项选择题
1、下列行为，应征增值税的是( C )。 A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊 2、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（ A ）缴纳。
A．服装厂 B．剧团 C．服装厂代扣代缴 D．剧团代扣代缴
3．某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为2925000元，该企业当月计税销售额为( A )元(假设所属货物适用税率均为17％)。 A．2500000 B．2588400 C．27594 00 D．3524000
4．下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是( C )。 A．企业将自产的货物作为福利发给个人 B．企业将自产的货物作为礼品赠送给客户
C．企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房
D．企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
5．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，增值税销售额的确定是( B )。
A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额 C．折扣额
D．加上折扣额的销售额
6．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( A )。 A．外购的低值易耗品
B．外购的应征消费税的小汽车 C．外购的货物用于基建工程
D．外购的货物作为福利分给职工
7．下列销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是( A )。 A．折扣销售并开在同一张发票上 B．以旧换新销售 C．还本销售
D．以物易物销售
8. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×（ C ） A．6% B.4% C.2% D.3%
9. 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ C ）。
10．某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用
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17％的税率，则该商业企业2009年4月应纳增值税为( B )万元。 A．10.2 B．6.8 C．8.5 D．1.7
11．某汽车厂为增值税一般纳税人，2009年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元／辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元／辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元；支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税( D )万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。 A．457.14 B．493.32 C．459.61 D．372.52
12．某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为( A )元。 A．8500 B．14675 C．16815 D．59500
13.增值税条例所称的非正常损失，不包括（ D ） A.管理不善造成的被盗损失 B.丢失的损失
C.霉烂变质的损失 D.自然灾害的损失
14.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括（ C ）。 A.手续费 B.运输装卸费 C.包装物押金 D.违约金
15国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品的进项税额（ B ）从销项税额中抵扣。 A.可以 B.不得
16.下列项目应当征收增值税（ B ）。
A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 B.企业将自产的产品无偿赠送他人
C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 D.销售的自己使用过的物品
17．属于增值税条例所称价外费用的是： ( A )。 A．包装费
B．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 C．向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D．车辆牌照费
18.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ C ）。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 19．下列不属于增值税免税项目的是（ D ）。 A．农业生产者销售的自产农业产品 B．古旧图书
C．国际组织无偿援助的设备
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D．由外贸公司直接进口供残疾人专用的物品
20．销售货物，是指有偿转让货物的所有权，而对于税法规定的视同销售行为而言，货物的转让（ C ）。 A．是无偿的 B．是有偿的
C．有的有偿，有的无偿 D．以上说法均不正确 21．增值税条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，不包括 ( D )。 A．提供非增值税应税劳务B．转让无形资产C．销售不动产和不动产在建工程D．销售动产
22.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ A ）。 A．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门
B．电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水
23.按照增值税的有关规定，下列外购项目中不允许作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ D ）。
A.大型设备一台，增值税专用发票注明税款 B.免税农产品，收购凭证上注明价款
C.外购设备发生运费，运输单位开具货票上注明
D.外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上注明 24．下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣：( C )。
A．用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用
B．非正常损失的购进货物的运输费用；
C．购进既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目、的固定资产的运输费用；
D．销售免税货物的运输费用。
25.自2009年1月1日起，我国的增值税扣除政策全面实行（ C ）。
A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．以上答案都不对 26.为推进增值税制度完善，促进国民经济平稳较快发展，国务院决定，自（ B ）年1月1日起，在全国实施增值税转型改革。 A.2008 B.2009 C.2010 D.2011
27.小规模纳税人增值税征收率为（ C ） A.17% B.13% C.3% D.0
28.下列行为中，属于增值税征税范围的是( A )。 A．供电局销售电力
B．房地产开发公司销售房屋 C．歌舞餐厅提供餐饮服务 D．咨询公司提供中介服务
29.纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照条例规定（ D ）计算缴纳增值税。 A.25% B.50% C.75% D.全额
30.增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由( A )代征。
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