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2009年注册税务师《税法二》模拟试题及答案详解一
一、单选题:
1、 纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是( )。 A.确定性原则 B.权责发生制原则 C.相关性原则 D.配比性原则 标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：税法规定，纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是权责发生制原则。
2、 下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是( )。 A.企业浴室、理发室的职工 B.合同工和临时工 C.退休职工和下岗职工 D.幼儿园和托儿所职工 标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：企业所得税法规定，在计算工薪、薪金支出时，在本企业任职或与其有雇佣关系的员工包括固定职工、合同工、临时工。但下列情况除外：应从职工福利费中列支的医务室
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职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员；已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工；已出售的住房或租金收入、住房周转金的出租房的管理服务人员。 3、 雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是( )。 A.雇员调动工作的旅费和安家费收入 B.雇员离退休、退职待遇收入 C.独生子女补贴收入 D.年终加薪、加班工资收入 标准答案：d 本题分数： 1.42分
解 析：企业所得税法规定工资、薪金支出包括基本工资资金、津贴、年终加薪、加班工资等。
4、 企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是( )元。 A.4500 B.5400 C.8100 D.9900 标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：税法规定对年应纳税所得额在3万元以下（含3万）的企业，按18％的税率征收企业所得税。30000×18％=5400（元）
5、 下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税
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D.土地增值税 标准答案：a
本题分数： 1.42分
解 析：企业缴纳的增值税属于价外税，不在扣除之列。
6、 从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案，但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。 A.10％以内 B.20％以内 C.30％以内 D.40％以内 标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮20％。
7、 纳税人（内资企业）用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是( )。 A.3% B.5% C.0.3% D.0.5% 标准答案：a
本题分数： 1.42分
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