银行余额调节表习题4(修订版)

银行存款余额调节表

一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元,银行对账单的存款余额为73150元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:

(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。

(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为58850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。

(3)公司委托银行代收外地销货款12000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。 (4)银行代为支付本月水电费5000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。

(5)公司委托银行代收外地销货款53000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。 要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元

项 目 企业银行存款日记账余额 加:银行已收企业未收的款项合计 减:银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 项 目 银行对账单余额 加:企业已收银行未收的款项合计 减:企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金 额 (1)70000 (2)12000 53000 (3)5000 (4)130000 (5)73150 (6)58850 (7)2000 (8)130000 二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下: (1)20日,收到销货款转账支票6500元

(2)21日,开出支票#0130,用以支付购入材料的货款12000元 注:有相同支票的排除 (3)23日,开出支票#0131,支付购料的运杂费2500元 (4)26日,收到销货款转账支票3200元。

(5)28日,开出支票#0132,公司日常办公费用4800元 (6)30日,开出支票#0133,用以支付下半年的房租24000元 (7)30日,银行存款日记账的账面余额为168000元

2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下: (1)20日,结算华天公司的银行存款利息1523元。 (2)22日,收到销售款转账支票6500元。

(3)23日收到华天公司开出的支票#0130,金额为12000元。 (4)25日,银行为华天公司代付水电费2900元。

(5)26日、收到华天司开出的支票#0131,金额为2500元。 (6)29日,为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元 (7)30日,银行对账单的存款金额为202823元。

要求:根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

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编制单位:华天公司 2008年9月30 日 单位:元

项 目 企业银行存款日记账余额 加:银行已收企业未收的款项合计 减:银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 (1) 168000 (2)1523 10600 (3)2900 (4)177223 项 目 银行对账单余额 加:企业已收银行未收的款项合计 减:企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金 额 (5)202823 (6)3200 (7)24000 4800 (8)177223

三、资料:华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269 000元,4月底公司与银行往来的其余资料如下:

1、4月30日收到购货方转账支票一张,金额为36 800元,已经送存银行,但银行尚未入账。 2、本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付,但公司未接到通知而尚未入账。 3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有48 320元未兑现。

4、本公司送存银行的某客户转账支票12 240元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。 5、公司委托银行代收的款项100 000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司 2008年4月30 日 单位:元

项 目 企业银行存款日记账余额 加:银行已收企业未收的款项合计 减:银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 (1)171045 (2)100000 (减) 项 目 银行对账单余额 加:企业已收银行未收的款项合计 减:企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金 额 (5)269000 (6)36800 12240 (7)48320 (8)269720 (3)1325 (加) (4)269720 四、资料:华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元,与银行存款日记账余额不符,经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下:

(1)6月28日,华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。

(2)6月30日,华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。

(3)6月30日,华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。 (4)6月30日,银行计算应付给华天公司的存款利息360元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知。 (5)6月30日,华天公司委托银行代收的款项11000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通

.

知入账。

(6)6月30日,华天公司收到购货方转账支票,金额为7900元,已经送存银行,但银行未入账。 假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司 2008年6月30 日 单位:元

项 目 企业银行存款日记账余额 加:银行已收企业未收的款项合计 减:银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 (1)53240 (2)11000+360 项 目 银行对账单余额 加:企业已收银行未收的款项合计 减:企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金 额 (5)67000 (6)4200+7900 (3)1300 (4) 63300 (7)15800 (8)63300 五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下: 1、华天公司银行存款日记账的记录

日期 摘要 金额

29日 因销售商品收到53#转账支票一张 14200 0 29日 开出71#现金支票一张 5000 0 30日 收到A公司交来的143#转账支票一张 7800

30日 开出95#转账支票以支付货款 11700 0 31日 开出96#转账支票支付明年报刊订阅 600 31日 月末余额 76840 2、银行对账单的记录

日期 摘要 金额

29日 收到71#现金支票 5000 0 30日 收到53#转账支票 14200 0 30日 收到托收的货款 20000 30日 支付95#转账支票 11700 0 31日 结转银行结算手续 380 31日 月末余额 89260 编制单位:华天公司 2008年10月31 日 单位:元 项 目 企业银行存款日记账余额 加:银行已收企业未收的款项合计 减:银行已付企业未付的款项合计 .

金 额 (1)76840 (2)20000 项 目 银行对账单余额 加:企业已收银行未收的款项合计 减:企业已付银行未付的款项合计 金 额 (5)89260 (6)7800 (3)380 (7)600

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