访谈人员 岗位及制度建设： 问 题 四厂厂长－1．财务部主要职责和人员情况？（人数、分工？）人员素质？ 财务部分 2．核算的健全状况：财务的组织结构？二级车间核算情况（人员、报送关系等）？ 3．财务制度的建设和控制力度？ （内容和执行情况） ? 财务分析工作？（分析报表）（去年的财务工作总结） ? 计划预算工作的开展情况？ ? 日常支出的审批权限？固定资产（大型设备）购置审批程序？ ? 生产的定额制定等工作？ ? 是否进行内部财务检查或内部审计？多长时间进行一次？检查结果的上报和处理？ 资金、融资管理： 4．资金控制措施？ 流动资金有多大需求和缺口？主要有什么大的现金流入和现金流出？目前靠什么方式解决？ 5．账户问题？基本户？外汇账户？（什么时候批准的？文件？）长期未清理未达账项？外汇管理制度？ 6．短期借款的偿还：经营现金流的支持？展期？还款期限急迫性等压力？其他融资渠道的缓解？缓解力度？ 7．质押？ 8．集团担保的贷款有多少？集团委托贷款多少？集团是否还直接借款给四厂，还是都通过银行委托贷款？ 9．长短期借款规模、主要用途、期限、主要债权人、担保人。是否有一些专项借款？财政？科委？经贸委？ 10． 11． 借款还款计划？ 未来1－2年的现金流预测？ 省国投、光大银行的债务明细状况（期限、本金、利息、罚息）？利息、罚息的计算方法？利息核对？（债权核对通知单）是否有抵押？目前的解决方案或达成意向？ 12． 建行苏州金昌办事处——不计息？什么原因？（长期借款） 13． 资产负债率较高？（除了历史原因以外，还和什么有关？）如何降低？对贷款的影响？对生产的影响是否比较明显？银行的信誉和关系维护？（由厂长还是财务科长负责？） 14． 公司对其它公司的担保、互保情况。是否有已经形成支付义务的担保负债？有无资金、资产冻结的情形？ 应收应付账款： 15． 对销售的监控政策？――什么时候开票？赊销适用的情况？现销/赊销的销售收入比例？ 16． 17． 18． 19． 20． 21． 内销/外销的收入比例？主要集中于哪几家客户？ 业务发展趋势：最大销量的产品？毛利率最大的产品？未来看好的产品？整体业务发展趋势？利润率？ 客户往来单位较多？（形成的原因）是否统计目前经常往来的单位合计？（应收、应付分别多少） 应收账款形成的类型？分为哪几类客户？增减趋势？ 应收账款周转率较低？如果抛开历史原因，目前销售应收款回款周期？ 坏账金额和比例？其中历史遗留债务的金额和比例？其他形成原因？有无进行清理核对工作？领导对清理核销的态度？账龄分析表？ 22． 23． 24． 25． 26． 27． 28． 应收账款－00是什么性质和单位？141,078,098.46？出现贷方余额？ 广东中南医药有限公司的债权问题（464,5,377.33）？产生？清理情况？还有哪些属于这个情形？ 大连市妇产医院？（1,103,592） 应收账款欠款最多的产品？——林可霉素、克里霉素、缩酮。 其他应收——美尔本、基建？ 应收、预付款、其他应收款中三年以上的金额？比例？ 回收情况？2年以内的回收百分比？ 进口采购和国内采购的比例？主要往来单位？采购付款结算办法？（是否包含在采购制度里） 29． 30． 31． 32． 33． 34． 35． 存货等 36． 37． 应付款的形成类型？还款资金压力（今年可能的还款金额）？是否产生纠纷（法律纠纷）？如何解决？ 应付－省信托投资（2，928，148.26）？形成？目前的处理状况？ 应付－苏州新霖化工（306万）？形成等？ 应付－河北康欣制药（207万）？形成？ 应付－固定资产（f0059）暂估入账（167万）？性质？ 应付－苏州医药公司？（146） 历史遗留债务的长期挂账？利息的计算？债务的其他问题？ 存货占流动资产比例？（24%）存货周转率？月库存量的最高、最低限额、平均限额？ 成本核算政策：结转方法？是否采用计划成本？成本差异率？期末在产品金额和比例？有无其他的副产品产生？ 38． 39． 订单生产？存货的积压情况？存货的残冷背次情况？潜亏挂账问题？（金额，比例？） 产品毛利率最大的是什么？ ? 氧氟沙星（73%）、缩酮（62%） ? 醇化物（37%）、磷酸脂（13%） ? 林可霉素（26%）——克里霉素出现亏损状况？（主要原因？） 40． 固定资产： 41． 42． 43． 44． 45． 固定资产明细？经营用和非经营性固定资产比例及金额——是否有非经营性资产一览表？ 设备的成新率？设备的改造？按订单生产对生产设备、产房等是否造成闲置？ 土地、房产有无闲置情形？以前是否存在固定资产的盲目建设？ 抵押资产占18%的比例？主要是哪几类资产抵押？抵押资产的明细清单 401、402、403车间？为什么占用资产这么大？现在还有吗？为什么管理部门占用的固定资产反倒比例最待摊费用的内容？（审计报告中的增值税已扣待款税金？）处理状况？ 大？什么原因？主要构成？ 46． 47． 每年在建工程的规模？（生产对设备投入的要求）在建工程期初期末无变化的原因？ 在建工程——基因工程已经停止？以前年度余额？已不存在的？（182212.34）。