2016年税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。
A.4800 B.5040 C.5280 D.5760
2.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。 A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税 B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税 C.港口的码头用地免征城镇土地使用税 D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税
3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（ ）万元。
A.7.35 B.5.25 C.3.15 D.1.05
4.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（ ）。
A.消防设备 B.智能化楼宇设备 C.中央空调 D.室外露天游泳池
1
5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.30.0 B.25.5 C.50.0 D.0
6.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税（ ）元。
A.1550 B.1650 C.1750 D.2550
7.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。 A.发电厂与电网之间签订的购售电合同 B.电网与用户之间签订的供用电合同 C.企业之间签订的土地使用权转让合同 D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同
8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。下列说法正确的是（ ）。
A.取得股票当日为非交易时间的，公平市场价格按照上一个交易日收盘价确定
B.公平市场价格是获得股权奖励的员工可以转让股票当日的最高价和最低价平均之和
C.公平市场价格是取得股票当日的最高价和最低价之和的平均 D.公平市场价格是取得股票当日的开盘价
9.下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（ ）。
2
A.采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收
B.经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率
C.纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率
D.专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税
10.胡某是保险公司经纪人，与保险公司签订有劳务合同。2016年4月该保险公司根据业绩分三次给胡某发放报酬。分别为3800元、11200元和50000元。胡某所在省规定保险经纪人的展业成本为40%。胡某4月份获得的劳务报酬应缴纳个人所得税（ ）元（不考虑其他税费）。
A.12392 B.9700 C.13800 D.7360
11.下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（ ）。 A.行政部门干预逃废的企业债权
B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权 C.企业未向债务人追偿的债权
D.有国务院批准文件证明经国务院专案批准核销的债权
12.陈某拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税（ ）元。
A.1500 B.2500 C.1000 D.5000
13.下列关于个人所得税申报地点的说法，错误的是（ ）。
A.在中国境内几地提供劳务的临时来华人员，可提出申请，经批准后可固定在一地申报纳税
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