审计学
第一章
1.
事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总
额不少于( A )万元。
A．300 B．200 C．100 D．50
2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( A )。 A．独立 B．制约 C．控制 D．影响 1. ( C )是注册会计师最初的业务范围。 A．资产负债表审计 B．会计报表审计 C．查错防弊审计 D．代理记账工作
1. ( C )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。
A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署 2. 有限责任会计师事务所是由(C )发起设立的。
A．合伙人 B．个人独资 C．注册会计师 D．企业
第二章
1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( D )。
A．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票 C．审计人员的父母拥有客户的股票D审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票
1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( C )。 A．出具保留意见的审计报告 B．出具拒绝发表意见的审计报告 C．请求会计师事务所改派其他审计人员 D．依赖客户职员的才能
1. 在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括(C)。 A．当法庭传唤克呼吁审计人员时
B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时
C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料 D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时 2. 下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德( A )。 A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费
B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费 C．根据破产清理结果的多寡来确定收费
D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用
1. 甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？( B )
A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题 B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行
C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法
D．设计解决问题的时间进度表，由乙公司董事会指派人员按表实施监督 第三章
1. 审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的( A )因素。 A.社会 B.技术 C.经济 D.风险 2. ( B )是注册会计师法律责任产生的法律因素。
A.内部控制审计模式的内在局限 B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范 C.审计风险的增加 D.某些审计人员职业素质低下
1. 技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民
共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。技术责任主要包含( C )。 A．违约和故意 B．违约和过失
C．故意和过失 D．违约和
欺诈
2. ( D )是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的各种程序，但由于粗心、过失而使得审计工作质量不高，从而使最后的报告结论有所差错，给报告使用人带来损失而应承担的责任。 A．民事责任 B．技术责任 C．行政责任 D．质量责任
1. 《中华人民共和国证券法》中的规定说明注册会计师承担的责任，主要是( B ) 。
A．违约责任 B．连带责任 C．过错责任 D．无过错责任
2. 注册会计师对于委托单位的责任最常发生的案例，就是( B ) 。
A．未查出财务报表违反一般公认会计准则 B．未能查出委托单位职工盗用公款之类的舞弊事件 C．未查出内部控制存在缺陷，具有潜在的威胁 D．未查出审计人员缺乏独立性
3. 与注册会计师业务有关的( C )，不仅包括股东，而且扩展到使用审计结果的所有债权人、雇员、政府机关和一般公众。
A．责任相关人 B．结果使用人 C．利害关系人 D．专业人员
4. 在美国的习惯法下，享受客户相等地位的第三者是( A )。 A．直接受益人 B．应预见的第三者 C．可预见的第三者 D．所有受益人 5. ( D ) 行为是会计师事务所和注册会计师承担刑事责任的前提条件。
A．一般过失 B．重大过失 C．违反合同条款 D．欺诈
6. 注册会计师在职业过程中缺乏 “合理关注”，则被认定是( A )。 A．一般过失 B．重大过失 C．违反合同条款 D．欺诈 1. 注册会计师如果因工作上的过失或故意欺诈，造成了对有关方利益损害时，可能导致承担三种责任，( A )是最重的一种法律责任。
A．刑事责任 B．民事责任 C．行政责任 D．其他责任
2. ( D )是由于其代表人、主管人员、直接责任人员和其他成员违反法律，不履行其应尽的义务，因过失而造成危害社会的结果。
A．注册会计师的故意犯罪 B．事务所的故意犯罪 C．注册会计师的过失犯罪 D．事务所的过失犯罪
3. 下列注册会计师可以用于辩护的理由中( C )不适用于第三者的指控。
A．没有义务 B．没有疏忽 C．分担过失 D．缺少因果关系 4. 下列( C )情形下，注册会计师必须负刑事责任。 A．拒绝将审计工作底稿交给委托人 B．执行审计时疏忽大意 C．故意遗漏在财务报表上必须说明的重大事实 D．故意违背和委托人之间的契约 第五章
1. 注册会计师在办理审计业务过程中 , 如发现管理当局认定并可供使用的企业损益表中有未曾发生的虚构的销售收入列入本期收入中，这就说明管理当局违反了( D )的认定要求。
A．表达与批露 B．完整性 C．权利和义务 D．存在或发生 1. 具体审计目标的确定以管理当局在财务报表上的五大类认定为出发点，其中“所有权”这一具体审计目标就是由管理当局关于( C )的认定推论得出的。
A．表达与批露 B．完整性 C．权利和义务 D．存在或
1. 与被审计单位签订审计业务约定书是在审计过程中的( A ) 阶段进行的。
A．计划 B．实施 C．完成
1. 保证财务报表的质量是( B )的责任。 A．注册会计师 B．被审计单位 C．被审计单位管理当局 D．会计师事务所 2. ( D )是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
A．审计证据 B．审计工作底稿 C．审计方案 D．审计计划 1. 在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性 ? ( C )。
A．总账层和明细账层 B．资产负债表层和损益表层 C．会计报表层和账户余额层 D．记账凭证层和原始凭证层 第六章
1. 如果同一期间不同会计报表（资产负债表与损益表）的审计重要性水平不同，注册会计师应取其( B )作为会计报表层次的重要性水平。 A．最高者 B．最低者 C．平均数 D．加权平均数
1. 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是 ( B )。
A．同向变动关系 B．反向变动关系 C．有时同向变动，有时反向变动 D．没有确切的关系 第七章
1. 银行业没有的循环是( D )。
A．贷放款循环 B．活期业务循环 C．投资与理财循环 D．生产循环 2. ( C ) 是用符号和图形来表示被审计单位经济业务和文件凭证在组织机构内部有序流动的文件。
A．调查表 B．文字表述 C．流程图 D．核对表 第八章