中级会计资格第三章预算管理问答题(2016-04-03)

1.问答题 A公司是-家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下。 (1)预计今年11月30日的资产负债表如下: 单位:万元 (2)销售收入预计:今年11月200万元,12月220万元;明年1月230万元。  (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。  (4)采购付现预计:销售商品的80%在前-个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。  (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还-年前借人的到期借款120万元。  (6)预计销售成本率75%。  (7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。  (8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时.在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。  (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。  要求计算下列各项的12月份预算金额:  (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借人的银行借款;  (2)货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额;  (3)税前利润。 参考答案 (1)①销售收回的现金

=220×60%+200×38%=132+76=208(万元) ②进货支付的现金

=(220...【查看详解】2.问答题 C企业2012年有关预算资料如下: (1)该企业2~7月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的销售收入中,当月收到现金60%,下月收到现金30%,下下月收到现金10%。 (2)各月直接材料采购金额按下-个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。 (3)该企业4~6月份的制造费用分别为40000元、45000元和70000元,其中包括非付现费用每月10000元。4~6月份的销售费用分别为25000元、30000元和35000元,每月的非付现销售费用均为5000元。4~6月份的管理费用均为50000元,其中非付现费用每月为20000元。 (4)该企业4月份购置固定资产,需要现金15000元。 (5)该企业在现金不足时,向银行借款(借款为1000元的倍数);在现金有多余时,归还银行借款(还款也为1000元的倍数)。借款在期初,还款在期末,借款年利率为12%,每季末支付利息。 (6)该企业月末现金余额范围为6000~7000元。其他资料见下表:(为简化计算,本题不考虑增值税) 2012年4~6月份现金预算单位:元 续表 要求:根据以上资料,完成C企业2012年4~6月份现金预算的编制工作。  参考答案 根据题意分析可知:

(1)当月经营现金收入=当月销售收入×60%+上月销售收入×30%+上上月销售收入×10% 【查看详解】3.问答题 甲公司2012年预计资产负债表(部分)如下: 资产负债表 2012年12月31日单位:万元 预计的其他资料:  资料1:全年除产品销售收入以外,没有其他的收入,销售收入为6000万元,销售成本占销售收入的65%,变动性销售费用80万元,固定性销售费用200万元,管理费用、财务费用合计100万元,所得税税率为25%,不考虑其他税费;  资料2:根据表中的资料计算出的应收账款周转率(销售收入/平均应收账款)为12次,存货周转率(销售成本/平均存货)为8次;  资料3:全年经营性现金支出合计为5400万元,其中已分配股利300万元;购买设备支出240万元;  资料4:投资、融资产生的现金净流量合计数为400万元;  资料5:盈余公积计提比例为净利润的10%,按可供投资者分配利润的15%分配现金股

利。  要求:  (1)根据资料1计算2012年的预计净利润;  (2)根据资料2计算表中的B和C的数值;  (3)假设该企业不计提坏账准备,计算2012年的经营现金收入;  (4)计算A、D、I的数值;  (5)计算其他字母代表的数值。 参考答案

(1)销售成本=6000×65%=3900(万元)

利润总额=6000—3900—80—200—100=1720(万元) 【查看详解】4.问答题 计算题: 风华公司是台湾的-家塑料玩具生产企业,成立于1956年,产品主要的市场是大陆内地,产品只消耗-种材料。2012年第4季度按定期预算法编制2013年的企业材料预算,部分预算资料如下: 资料-:2013年年初的预计结存量为12000千克,各季度末的预计结存量数据如下表所示。 2013年各季度末材料预计结存量 资料二:每季度材料的购货款于当季支付40%,剩余60%于下-个季度支付;2013年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2013年度材料的采购预算如下表所示: 2013年度材料的采购预算 要求: (1)确定风华公司材料采购预算表中用字母表示的项目数值; (2)计算风华公司第-季度预计采购现金支出和第四季度末预计应付账款金额。 参考答案

(1)A=160000+12000=172000:B=700000+13000=713000;C=171000—12000=159000:

D=713000—12...【查看详解】5.问答题 计算题: 某公司甲车间采用滚动预算法编制制造费用预算。已知2012年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不汁): 2012年全年制造费用预算金额单位:元 续表 2012年3月31日公司在编制2012年第二季度~2013年第-季度滚动预算时,发现未来的四个季度中将出现以下情况: (1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%; (2)原设备租赁合同到期,公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%; (3)预计直接人工预算总工时见“2012年第二季度~2013年第-季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。 要求: (1)以直接人工预算总工时为分配标准,计算下-滚动期间的如下指标: ①间接人工费用预算工时分配率; ②水电与维修费用预算工时分配率。 (2)根据有关资料计算下-滚动期间的如下指标: ①间接人工费用预算总额; ②每季度设备租金预算额。 (3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程): 2012年第二季度~2013年第-季度制造费用预算金额单位:元 参考答案 (1)①间接人工费用预算工时分配率 =(213048/48420)×(1+50%) =6.6(元/小时)

②水电与...【查看详解】

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