四、计算题(本大题共4小题,共60分) 41.(12分)【资料】W公司为一般纳税人,适用的增值税税率为16%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加的比例为3%、所得税税率为25%;2018年初“利润分配—来分配利润"借方余额为400万元(全部为上年亏损),按净利润的10%提取法定盈余公积。2018年发生的部分经济业务如下: (l)12月初、“应收帐款”账面余额为2000万元,“坏账准备—应收账款”贷方余额为60 万元;12月份确认无法收回的应收账款30万元,收回应收账款120万元,另收回上年已 确认并转销的应收账款20万元;年未经减值测试,“坏账准备一应收账款” 科目冲销15 万元,假定不考虑其他因素;
(2)12月,出租固定资产的折旧18万元,销售原材料的成本为12万元,对外捐赠自产产品 的成本为80万元.对外投资的自产产品的成本为100万元; (3)12月,应交增值税30万元,应交消费税25万元;
(4)本年实现利润总额160万元,2018年末用盈余公积弥补亏损200万元,用盈余公积向投 资者分配利润30万元,假设不考虑递延所得税,无其他纳税调整事项。 【要求】根据上述资料.完成下列计算(答案中的金额单位以万元表示)。 (1)根据资料(1),计算12月31日“应收账款”的账面价值; (2)根据资料(2),计算12月份的营业戚本; (3)根据资料(3),计算12月份应计入“税金及附加”的金额; (4)根据资料(4),计算2018年年末的可供分配利润。 41. (12分)【资料】A公司近3年利润表部分资料如题42表。
【要求】根据上述资料,完成下列计算,结果填人答题卡指定位置(计算结果保留到小数点后两位,答案中的金额单位以万元表示)。
(1)根据题42表所提供的资料,以2016年为固定基期,采用定基动态比率法计算2018年
营业收入和信用减值损失的差异顿、差异郁率、趋势比率;
(2)根据题42表所提供的资料,采用环比动态比率法分别计算20l7年和2018年净利润的 差异额、差异率、趋势比率。
假定银行对账单、B公司记账凭证及所附的原始凭证都正确无误。
【要求】根据上述资料完成下列业务处理,答案填入答题卡指定位置。
(1)核对银行存款日记账与银行对账单,指出错误,同时说明更正的方法,并计算更正后的余额
(2)编制2018年12月31日银行存款余额调节表(题43-3表)。
44.(20分)【资料】G公司生产甲、乙两种产品,设有一个基本生产车间和两个辅助生产车间,原材料在生产开始时一次投入,采用品种法计算产品成本. 2018年10月份有关成本、费用资料汇总如下: (1)本月发生的各项要素费用见题44-1表;
(2)辅助生产车间发生的生产费用和提供的劳务数量见题44-2表; (3)期初在产品成本及相关产量资料见题44-4表.
【要求】根据上述资料,完成下列计算,结果填入答题卡指定位之(计算结果保留到小数点后四位).
(1)按交互分配法对辅助生产费用进行分配,计算题44-2表中指定项目; (2)按生产工时比例法对制造费用进行分配,计算题44-3表中指定项目; (3)采用约当产量法对生产费用进行分配,计算题44-4表中指定项目。