XXX内部控制管理手册
编制：内控工作组
审核：内控管理委员会
批准：单位负责人
目 录
1.前言 ............................................................................................................................... 3 1.1概述 ............................................................................................................................. 3 1.1.1手册编制的意义和目的 .......................................................................................... 3 1.1.2内部控制目标 .......................................................................................................... 3 1.1.3遵循的基本原则 ...................................................................................................... 4 1.1.4内部控制依据的标准 .............................................................................................. 4 1.1.5手册的结构组成 ...................................................................................................... 5 1.1.6手册的适用范围和管理 .......................................................................................... 6 1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 ................................................................. 6 1.2.1目的 .......................................................................................................................... 6 1.2.3职责与权限 .............................................................................................................. 8 2单位层面的内部控制 .................................................................................................. 10 2.1 决策议事机机制 ...................................................................................................... 10 2.1.1内部机构设置 ........................................................................................................ 11 2.1.2内部机构的运行 .................................................................................................... 11 2.1.3职责与权限 ............................................................................................................ 11 2.2岗位责任制 ............................................................................................................... 11 2.3人力资源政策 ........................................................................................................... 12 2.4单位文化 ................................................................................................................... 12 2.5财务体系 ................................................................................................................... 12 2.6信息技术的运用 ....................................................................................................... 13 3业务层面的内部控制 .................................................................................................. 14 3.1预算业务控制 ........................................................................................................... 15 3.1.1预算编制环节控制 ................................................................................................ 15 3.1.2预算批复环节控制 ................................................................................................ 15 3.1.3预算执行环节控制 ................................................................................................ 15 3.1.4预算决算与评价环节控制 .................................................................................... 15 3.2收支业务控制 ........................................................................................................... 15 3.2.1收入业务控制 ........................................................................................................ 15 3.2.2支出业务控制 ........................................................................................................ 15 3.2.3债务业务控制 ........................................................................................................ 15 3.4资产控制 ................................................................................................................... 15
3.4.1货币资金控制 ........................................................................................................ 15 3.4.2实务资产和无形资产控制 .................................................................................... 15 3.4.3对外投资控制 ........................................................................................................ 15 3.5建设项目控制 ........................................................................................................... 16 3.5.1立项、设计与概预算控制建设项目控制 ............................................................ 16 3.5.2招标控制 ................................................................................................................ 16 3.5.3工程价款支付控制 ................................................................................................ 16 3.5.4工程变更控制 ........................................................................................................ 16 3.5.5项目记录控制 ........................................................................................................ 16 3.5.6竣工验收控制 ........................................................................................................ 16 3.6合同控制 ................................................................................................................... 16 3.6.1合同订立控制 ........................................................................................................ 16 3.6.2合同履行控制 ........................................................................................................ 16 3.6.3合同登记控制 ........................................................................................................ 16 3.6.4合同纠纷控制 ........................................................................................................ 16 4 评价和监督 ................................................................................................................. 16 4.1 内控自我评价 .......................................................................................................... 17 4.1.1 定义 ....................................................................................................................... 17 4.1.2实施主体 ................................................................................................................ 17 4.1.3内容 ........................................................................................................................ 17 4.1.4评价报告 ................................................................................................................ 17 4.2内部监督 ................................................................................................................... 17 4.2.1定义 ........................................................................................................................ 17 4.2.2实施主体 ................................................................................................................ 17 4.2.3内容和要求 ............................................................................................................ 17 4.3外部监督 ................................................................................................................... 17 4.3.1财政部门的内部监督 ............................................................................................ 17 4.3.2审计部门的外部监督 ............................................................................................ 17 5附件 .............................................................................................................................. 17