超 市 财 务 手 册
目 录
一、岗位职责 3
（一）财务总监岗位职责
（二）财务主管岗位职责 （三）会计岗位职责 （四）出纳岗位职责 二、公司会计制度 6
（一）总则 6
（二）资产
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4 4
（五）烟酒记帐员岗位职责 5
7
（三）负债 8
（四）所有者权益 9 （五）收入
9
（六）费用 10 （七）利润 10 （八）财务报告 10
三、财务流程及报销程序
A、财务流程 11
11
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B、财务审批报销程序： 四、超市业财务管理规定 13
（一）财务基础管理工作规定
（二）超市业财务处理规定 16 （三）仓库财务帐务处理规定 （四）单据传递规定
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（五）采购票据传递流程： 27 （六）供应商结算程序： （七）票据管理规定： 29 （八）盘点作业流程： 30
（九）固定资产、低值易耗品管理办法及要求： （十）生鲜、散油核算办法： （十一）数据管理规定：
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（十二）营业外收入的相关规定： （十三）合同建帐管理规定 42
（十四）赠品、礼品、奖券管理规定 42 （十五）出入库管理规定
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（十六）降低成本、控制费用的管理办法：
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（十七）固定资产报废、处置责任界定及帐务处理 46 （十八）厂家票据管理及帐务处理规定 48
（十九）现场制作防损管控措施——毛利率管控法： 48 （二十）异地供应商供货操作流程 49 （二十一）外出摊位票据传递流程 50
五、财务考核 51
一、岗位职责
（一）财务总监岗位职责
1、协助总经理执行有关财务方面的决策，控制和监督财务运作，参与决策性会议。
2、负责公司财务的整体动作和规划。
3、负责检查、督促财务主管、信息主管的工作情况。 4、分析公司经营成果，为公司领导提供决策性财务信息。 5、负责项目投资及各项费用的预算审批把关工作。 6、考核公司各项费用支出，提高经济效益。
7、负责对财务、信息主管进行考核，并负责财务部岗位设置、人员调整工作，报请公司领导奖惩、任免财务人员。
8、负责制定公司各项预算及考核体系。 9、监督、检查财务纪律的执行情况。 9、认真完成上级领导交办的其他临时性工作。 （二）财务主管岗位职责
1、负责公司的经济核算工作，组织编制和审核会计报表，及时组织编制财务预算和结算。
2、负责审查各店各项开支，审查各部门的费用计划，并转报财务总监。 3、不定期抽查各分公司库存再现金和备用金情况。 4、检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度。
5、负责检查和监督会计、出纳人员的工作，并按会计程序处理日常财务核算。
6、负责与财税、金融等职能部门的协调联系，及时掌握财税动向。 7、参与财务工作的决策性会议。
8、进行成本费用预测、计划控制核算、分析和考核督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
9、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 10、负责草拟公司半年、年度财务工作总结。