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第三章 支付结算法律制度（一）
【考情分析】
本章不做大哥很多年，但一直雄心不减，年年厉兵秣马，静待天下之变。
2018年本章修成“乾坤大挪移”，按“三票一卡和其他结算方式”的顺序对知识点进行了重新排列，将9节合并为7节，新增和修改了“个人银行账户”、“国内信用证” 、“电子商业汇票”的具体使用规定、 “网上银行第三方支付的开户要求”等，并对“本票、汇兑”进行减肥；删除“票据上的签章不符合规定”的效力，“转贴现、再贴现”，“票据的防伪”等内容。 第一节 支付结算概述
知识点：支付结算概况（★） （一）支付结算的概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款”等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
【注意】支付结算是指“转账结算”，不包括使用现金。 （二）支付结算工具的分类
（三）办理支付结算的原则 1.恪守信用，履约付款；
2.谁的钱进谁的账，由谁支配； 3.银行不垫款。
【例题·多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（ ）。 A.股票 B.支票 C.汇票 D.本票
『正确答案』BCD
【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ）。 A.恪守信用，履约付款原则
B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 C.银行不垫款原则 D.存款信息保密原则 『正确答案』ABC
【例题·判断题】（2017年）付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。（ ） 『正确答案』×
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知识点：办理支付结算的基本要求（★★★） （一）填写规范 1.关于收款人名称
单位和银行的名称应当记载全称或“规范化简称”。 2.关于出票日期
（1）出票日期“必须”使用“中文大写”。
（2）规范写法：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应当在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加壹。
【理解】日期写法应满足三大要求：汉语语言的规律、数字金额的构成、防止涂改的要求。 举例：1月15日，应写成零壹月壹拾伍日 10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日 思考：3月前是否应当加零？ 回复：是不需要的。 3.关于金额
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。 【注意】二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 （二）签章要求
1.单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人或其授权的代理人的签名“或者”盖章。
2.个人在票据和结算凭证上的签章，为该个人本人的签名“或者”盖章。 （三）更改要求
1.“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
【说明】法条原文无“出票”表述，票据上的任何金额和任何日期均不得更改。
2.对票据和结算凭证上的其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章”证明。
（四）区分“伪造”与“变造”
“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为；
“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。 【注意】伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“（民事、行政或）刑事责任”。
【例题·多选题】（2014年、2016年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（ ）。
A.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明 B.剪接票据非法改变票据记载事项 C.涂改出票金额
D.假冒他人在票据上背书签章 『正确答案』BC
【例题·单选题】（2014年）某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（ ）。 A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日 B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日 C.贰零壹叁年零柒月拾伍日 D.贰零壹叁年柒月拾伍日 『正确答案』B
【例题·多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，关于填写票据的表述正确的有（ ）。 A.收款人名称不得记载规范化简称 B.出票日期须使用中文大写
C.金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致
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D.收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明 『正确答案』BC
【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。 A.更改出票金额的票据
B.更改出票日期及收款人名称的票据 C.出票日期使用小写填写的票据
D.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 『正确答案』ABCD
第二节 银行结算账户
知识点：银行结算账户的分类（★）
（一）按开立主体不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
（二）单位银行结算账户按“用途”不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
【例题·多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专业存款账户 D.临时存款账户 『正确答案』ABD
知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（★★） （一）开立
【说明】2核、5备、3通知：
2核：是指在开立需要中国人民银行当地分支行核准的账户时，符合条件的，中国人民银行当地分支行应于两个工作日内予以核准。
5备：是指实行备案制的账户，由存款人提出开户申请，银行审查后符合开户条件的，应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向当地中国人民银行当地分支行备案。
3通知：是指不需要核准的账户，在开户之日3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 1.存款人自主原则
除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。
2.开户申请的签章要求
（1）单位：单位公章和法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。 （2）个人：本人的签章。
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