葫芦岛市一职专2013级财会专业《税收基础》期末考试试卷（A卷）
班级： 姓名： 学号：
题号 一 二 三 四 五 总分 得分
共四道大题，满分100分，时间60分钟
一、单项选择题（每题3分，共30分）
1. 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的一定比例加计扣除，该比例是（ ） A、50% B、100% C、150% D、200%
2. 王某2014年4月取得稿酬收入20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按规定减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。
A、2688 B、2880 C、3840 D、4800
3．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ） A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售房地产 4. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）
A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当
天
5. 根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（ ）。
A.贸易公司销售货物的同时负责安装 B.百货商店销售商品的同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算 D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
6. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人
7. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（ ）。
A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税
B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税
C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税 D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外
8. 某酒厂于2015年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10％；白酒消费税税率：比例税率20％，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（ ）元A.27000
B.27500
C.32500
D.33750
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葫芦岛市一职专2013级财会专业《税收基础》期末考试试卷（A卷）
9、王某有两处住房，本月将其中一套出售给张某，房屋的成交价格为570000元，将另一处价值600000元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换，王某支付交换房屋差价款124000元。已知当地政府规定的契税税率为3%，王某上述行为应缴纳契税( )元。
A. 3720 B.18000 C.20820 D.21720
10、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（ ）
A、支付违法经营的罚款 B、被没收财物的损失 C、支付的税收滞纳金 D、支付的银行加收的罚息 二、填空（每空4分，共20分）
1．从事货物生产.批发或零售的企业发生混合销售行为，应缴纳（ ）。
2．纳税人是纳税义务人的简称，又称（ ），是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
3．纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳书之日起（ ）日内缴纳税款。
4．某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为（ ）元。
5．（ ）的存在是税收产生和存在的一个政治前提条件。 三、名词解释（每题5分，共10分） 1.税法：
2.增值税：
四、综合分析与计算（共40分）
1.A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2002年12月份有关经营业务如下：
（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。
（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。
（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票 （4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万 （5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
要求： （1）计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。（10分）
（2）计算B企业2002年12月份应缴纳的增值税。（10分）
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葫芦岛市一职专2013级财会专业《税收基础》期末考试试卷（A卷）
2. 某化妆品公司2015年11月发生下列业务：
（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证 添加印数，7月12日从丁出版社取得追加稿酬10000元；因该小说再版，7月20日又从丁出版社取得稿酬3000元。7月22日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入100000元。7月25日，王某将该小说改编成电视剧剧（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。
（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元（不含增值税），当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。
（4）公司销售A类化妆品一批，开具增值税专用发票注明的价款为200万元。 （5） 销售B类化妆品一批，开具增值税专用发票注明价款为100万元。 已知：该公司适用的增值税税率为17%，化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。
要求：计算该公司应纳的消费税及增值税税额。（10分）
3、王某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2014年7月从境内取得如下收入：
（1）从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，岗位津贴300元，差旅费津贴900元。
（2）担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费10000元。
（3）长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课4次，每次课酬2000元。 （4）出版长篇小说一部，7月2日从丁出版社取得稿酬50000元；因该小说
本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费80000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。 要求：计算王某2014年7月应纳个人所得税。
4、某房地产开发公司2008年12月将其建造的一幢商品房出售，取得收入1 850万元，纳税人为建造该幢商品房支付地价款350万元，建造此楼投入540万元的房地产开发成本，由于种种原因，不能提供准确的利息支出情况，计算该公司应纳的土地增值税。（营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加为3％，当地政府规定允许扣除的房地产开发费用的计算比例为10％）
要求：（1）计算房地产转让收入总额。
（2）计算扣除项目金额。 （3）计算土地增值额。
（4）计算增值额与扣除项目金额之比。 （5）计算应纳土地增值税税额。
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