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企业财务管理中内部控制的问题及对策研究
作者：崔爽
来源：《智富时代》2017年第12期
【摘 要】本文主要探究了企业财务管理内部控制应该达到的目标、企业财务管理内部控制存在的问题以及相关的解决对策，希望对提高财务管理内部控制水平有所帮助，以供参考。 【关键词】财务管理；内部控制；对策 引言：
企业要想实现自身的可持续发展，就必须要对财务管理引起高度的重视，尤其是财务管理中的内部控制，内部控制是强化风险管理，规范管理行为的重要保障措施。因此，企业要认识到自身管理的不足，并且采取一系列的改进措施，在单位内部实现自我调整、约束、规划、评价和控制。使企业财务管理能有效的防范企业经营风险、提高经营效率和效果，促进企业健康长效的发展。
一、企业财务控制应该达到的目标 （一）保障企业资产的安全性和完整性
企业资产的安全性和完整性是企业发展的根本，要想实现这一目标就要使财产的保管职能和记录得到有效的分离，在评估财务控制制度时，评估人员要有较高的职业素养和职业技能，及时作出关于可能发生的财产安全问题对公司所造成影响的专业判断，并提出相关的保护对策。
（二）保证企业决策的有效性
企业决策的有效性是对正在实施的决策活动进行评估，除了有效的评估以外，企业还要建立监管制度和考核制度，对内部控制工作的开展情况进行监督和管理，通过对制度执行过程中的相关记录检查，来评价制度的落实情况。 （三）保证会计信息的准确可靠性
会计信息的准确可靠性是为企业的决策者提供经济决策信息的重要依据，做好财务管理中的内部控制，一方面可以有效提高人们的责任意识，另一方面可以使人们的专业技术真正的发挥效用，这些都是保证会计信息准确可靠性的重要保障。 二、企业财务控制存在的问题
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（一）企业财务报告中的内控问题
企业投资者在做出企业投资和信贷决策的时候，最重要的数据依据便是财务报告，有了完整、详尽、准确的财务报告，对企业的经营管理和经济效益有关键性的作用。但是银广厦、万福生科等财务报告造假事件严重的暴露了企业财务报告的内控缺失问题。在这里主要介绍财务报告编制问题，一是财务报告编制不完善或是方案制定不正确。通常企业在编制报告时未确定编制方法，对谁负责、如何做、具体做什么这些实际问题没有详细的安排，造成了最终的会计决策不合理、会计变更审批有问题等，这些都会造成数据传递出现错误或是耽误财务报告的编制进度，最终影响财务报告的报送；二是未依照会计准则制度进行财务报告编制，会计准则对财务的核算处理等有明确规定，这也是不同与旧会计准则的明显之处，例如，某企业用现今已经不符合存货流通规律的后进先出法来计算企业的存货发出成本，这样导致其根本不能真实反映期末存货的价值，最终在存货盘盈会计处理上出现错误。 （二）企业资产管控中的内控问题
1.企业流动资产管控中的应收款项管控不合理
企业追求经济的快速发展，大力度的进行业务的开发和扩张，却松懈于应收账款的回收管控，同时企业内部经常有一些不积极参加经济业务的财务人员，他们在与客户的应收账款发生额和余额的核对上不及时，没有及时分析应收账款的账龄，最终影响了应收账款的收回。 2.固定资产管控的不合理
第一，企业的固定资产分布零散，并且分类复杂，查阅企业固定资产台账发现，台账上的数据信息与企业固定资产的数据状态出现了严重的不符，导致此现象的原因主要有两点，一是对固定资产的管理没有采用卡片张贴或是对台账登记要求不规范，二是通常固定资产会发生部门之间的转移，转移后未对台账上的信息进行及时更新，卡片上的信息也没有及时更新，最终造成账物不符；第二，企业固定资产存在大量的闲置或是流失现象，这样就造成的固定资产合理资源共享的缺失。
3.企业库存存货及物资管控突出问题
第一，通常会对库存物资进行进出仓的移动或是生产调拨，但是执行人员经常发生不按单据执行的问题，甚至会先出库后补单，这样就造成了缺漏，账面上的成本不准确，账物不符等；第二，因为库存物资分类较多，加上库存管理工作者的不严谨，在收发盘点、分类盘点、抽样盘点和全面盘点上的工作质量大打折扣，若是有账面不符想要查明原因也实属困难；第三，仓管负责人的责任心欠缺，库存上出现了大量的异常存货，长时间的库存积压，既占库存，又影响企业流动资金的调用。 （三）投资决策存在盲目性
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在企业的财务控制中，投资决策对企业的财务管理有着直接的影响，在我国，很多的企业在投资决策方面都是取决于领导人，决策方面主要是依靠领导人自身的经验、阅历等来进行，缺乏科学的市场调研以及可行性报告，这样的投资具有一定的盲目性。虽然部分企业具有相关的研究报告，但是在决策方案方面，比较单一，没有为企业面临的风险进行预测。 三、企业财务控制的对策建议 （一）加大财务报告中的内部控制
在财务报告中，要想加大其内部控制，就要对财务报告的编制引起高度的重视，要制定完善的编制方案，这是财务报告编制工作顺利开展的重要保障。要明确各方的责任和义务，对于可能出现的问题要及时做好预测以及防范措施，要保证会计决策的合理性，确保财务报告的正确性和有效性。另外，在进行财务报告编制过程中，要严格依照会计准则制度进行，明确财务核算的处理方法。
（二）企业资产管理问题的解决策略 1.企业流动资产管控的改进
企业流动资产的管控是资金管控过程中的一项重要环节，在该环节要对赊销手续引起高度的重视，要保证其相关手续齐全，并且要及时的交给财务人员进行入账，出现金额差异情况时，要及时的与财务部门进行沟通，并且要按时对所有的客户进行货款催收，保障公司资金及时回笼。而且要明确相关人员的催收责任，建立合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度，以利于货款催收。 2.企业固定资产管控的改进
在企业资产管理过程中，固定资产的管控有着重要的作用，在对其进行管理时，要划分相关的责任部门，各部门对各自的资产管理要做到尽职尽责，要将管控工作真正的落到实处。另外在进行标签、卡片与台账管理过程中，要对所有的固定资产进行编号，并且在资产上午上贴上相应的标签，以便后期的盘点和识别，而且还要建立固定资产卡片，实现一物一卡的管理。建立相关的固定资产台账，并且资产信息进行及时的更新和核对，保障账实相符。 3.企业库存存货管控的改进
在企业资产内部控制过程中，企业库存存货管理对于存货资金周转、降低库存资产占用等有着重要的作用，可以有效的满足企业生产、销售等部门的需求，对成本消耗进行有效的降低。在进行企业库存存货管控时，要对仓库进行相应的分类，方便后期的管理，而且，在进出管理方面，货物的流动要严格按照相关的凭证进行，如进仓单、出仓单等。除此之外，在盘点方面要坚持收发、个类、全面盘点想结合的策略，仓库管理员要随时进行收发盘点，财务部门