1. 借:应交税金---增—进 6120
贷:应付帐款 42120
②借:库存商品 36000
贷:物资采购 36000 9.借:应付帐款 42120
贷:银行存款 41400 贷:财务费用 720
2套题
1. 14日,业务部门转来上海电池厂开来的专用发票,开列大号白象牌电池
300箱,每箱120元,计货款36 000元,增值税额6 120元,并收到自行填制的收货单(结算联).经审核无误,当即签发转账支票付讫.
5. 15日储运部门转来收货单(入库联)234号,向上海电池厂购进的大号白象牌电池300箱，
每箱120元，已全部验收入库,结转其采购成本.
6. 13日,向东海胶鞋厂赊购中统女靴1 500双,每双14元,计货款21 000元,增值税额3 570
元.厂方给予的付款条件为:15天内付清货款,购货折扣为1.5%;超过15天付款为全价.中统女靴已验收入库.
7. 17日,签发转账支票一张,金额为24 255元,支付赊购东海胶鞋厂1 500双中统女靴的货款
20 685元,增值税额3 570元.
5． 12日,业务部门转来上海保温瓶厂开来的专用发票，开列向阳牌彩花水瓶2000只，每只10.10元，计货款20200元，增值税额3 434元，经审核无误，当即签发转帐支票付讫，商品已验收入库，结转其采购成本。 答案：
1． 借：物资采购 36000
借：应交税金—增—进 6120 贷：银行存款 42120 2．借：库存商品 36000
贷：物资采购 36000
3．①借：物资采购 21000
借：应交税金—增—进 3570 贷：应付帐款 24570
②借：库存商品 21000
贷：物资采购 21000
4．借：应付帐款 24570
贷：银行存款 24255 贷：财务费用 315
5．①借：物资采购 20200
借：应交税金—增—进 3434 贷：银行存款 23634 ②借：库存商品 20200
贷：物资采购 20200
（二）商品销售的核算（代销业务作购销处理）
11． 7月1日，收到上海电扇厂发来委托代销的华生牌台扇400台，每台180元，
增值税额为17%，商品已验收入库。合同规定每个月末结算一次货款。
12． 7月15日，销售上海电扇厂委托代销的华生牌台扇100台，每台195元，计货款
19 500元、增值税额3 315元，当即收到转帐支票，存入银行，并结转代销商品成本和代销商品款。 13． 7月31日，向上海电扇厂开出代销商品清单，并签发转帐支票21 060元支付
100台已售代销的华生牌台扇货款及增值税额。
14． 8月10日，将多灵牌收录机200台发给浦江商厦，成本单价为440元，销售单价为
470元，增值税率为17%，采用分期收款销售方式。合同规定发货后隔半个月结算一次，每次收取25%。
5．8月25日，收到浦江商厦转帐支票一张，金额为27 495元，系付来第一期多灵牌收录机货款23 500元、增值税额3 995元。支票已存入银行，并结转其销售成本。 7． 日，销售给新光百货商店白猫洗衣粉800箱，每箱40元，计货款32 000元、增值
税额5 440元，当即收到转帐支票存入银行。
1.借:受托代销商品 72000 贷:代销商品款 72000 2 ①借:银行存款 22815
贷:主营业务收入 19500 贷:应交税金—增—销 3315 ②借:主营业务成本 18000
贷:受托代销商品 18000 ③借:代销商品款 18000
贷:应付帐款 18000 3.借:应付帐款 18000 借:应交税金—增—进 3060 贷:银行存款 21060 4.借:分期收款发出商品 88000
贷:库存商品 88000 5.①借:银行存款 27495
贷:主营业务收入 23500 贷:应交税金—增—销 3995 ②借:主营业务成本 22000
贷:分期收款发出商品 22000 6.借:银行存款 37440 贷:主营业务收入 32000 贷:应交税金—增—销 5440
第2套题
1 4日,采用预收货款方式销售给森光机械厂A3扁钢100吨,每吨2 560元.根据合同规定先收货款40%,20天后交货时再支付其余60%的货款.今收到转账支票一张,金额102 400元,存入银行..
2 . 24日,发给森光机械厂A3编钢100吨，每吨2 560元，计货款256 000元，增值税额43 520元，当即收到对方签发的转账支票一张，金额为197 120元，
为A3编钢其余60%的货款及全部增值税额。 5 7月3日，将长城牌吊扇200台，购进单价160元，销售单价170元，增值税率为17%，委托广州交电公司代销。合同规定每个月末结算一次货款，商品已发运，签发转账支票垫付运费160元。 6 .8月7日,银行转来广州交电公司信汇收帐通知,收到广州交电公司代销长城牌吊扇100台的货款17 000元,增值税额2 890元,并结转委托代销商品的销售成本.
5 1日,销售给顺昌商厦16cm搪瓷烧锅1 000只，每只15元，计货款15 000元，增值税额2 550元，当即收到转账支票存入银行。
6．4日，顺昌商厦发现1日购入的16cm搪瓷烧锅中有100只质量不符要求，经联系后业务部门同意退货。商品已退回并验收入库，退货款1 500元，增值税额255元，当即签发转账支票付讫。
答案
1．借：银行存款 102400
贷：预收帐款 102400 2．①借：银行存款 197120
贷：预收帐款 153600 贷：应交税金—增—销 43520
②借：预收帐款 256000
贷：主营业务收入 256000 3．①借：委托代销商品 32000 贷：库存商品 32000 ②借：应收帐款 160 贷：银行存款 160 4．①借：银行存款 19890
贷：主营业务收入 17000 贷：应交税金—增—销 2890 ②借：主营业务成本 16000 贷：委托代销商品 16000 5．借：银行存款 17550
贷：主营业务收入 15000 贷：应交税金—增—销 2550 6．借：主营业务收入 1500 借：应交税金—增—销 255 贷：银行存款 1755
售价金额核算
1 . 1日,业务部门转来上海百货公司专用发票,购进各种牙膏香皂等商品一批,计货款11 100元,增值税1 887元,当即签发转账支票付讫.
2. 2日,百货柜转来收货单,昨日向上海百货公司购进的商品全部验收入库,结转商品采购成本.该批商品零售价共计14 800元.
3．24日,业务部门转来上海皮鞋厂的专用发票,开列女牛皮鞋200双,每双52元,计货款10 400元,增值税额1 768元,经审核无误,签发转账支票付讫.
8. 25日,鞋帽柜转来收货单,昨日向上海皮鞋厂购进的女牛皮鞋200双全部验收入库,该皮
鞋的零售单价为70元,结转女牛皮鞋的采购成本.
9. 1日,银行转来沙门服装厂托收凭证,附来专用发票(发票联),开列牛仔裤 1 000条,每条56
元,计货款56 000元,增值税额9 520元,运费凭证200元,经审核无误,当即承付..
10. 6日,沙门服装厂发来牛仔裤,附来专用发票(发货联),牛仔裤已由服装柜验收.牛仔裤实收
990条,短缺10条,服装柜送来商品购进短缺报告单,原因待查.结转牛仔裤的采购成本,牛仔裤每条零售价为75元.
11. 27日,今查明6日短缺牛仔裤10条是提货人员失职所造成,经领导审批决定,其中30%责
成提货人员赔偿,其余70%作为企业损失.
1.借:物资采购 11100 借:应交税金—增—进 1887
贷:银行存款 12987 2.借:库存商品—百货柜 14800 贷:物资采购 11100 贷:商品进销差价 3700 3.借:物资采购 10400 借:应交税金—增—进 1768 贷:银行存款 12168 4.借:库存商品—鞋帽柜 14000 贷:物资采购 10400 贷:商品进销差价 3600
5.借:物资采购 56000 借:应交税金—增—进 9534 借:营业费用 186
贷:银行存款 65720 6.①借:库存商品—服装柜 74250
贷:物资采购 55440 贷:商品进销差价 18810 ②借:待处理财产损益 560
贷::物资采购 560 7.借:其他应收款 168 借:营业外支出 392 贷:待处理财产损益 560
（第2套题）
1．16日,业务部门转来上海交电公司专用发票,开列30w荧光灯管1 000只。荧光灯管每只4.80元,计货款4 800元,增值税额816元,经审核无误,当即以转账支票付讫. ２．17日,电器柜转来收货单,昨日向交电公司购进的荧光灯管1 000只全部验收入库,结转其采购成本,该商品零售单价为6.50元.
３． 10日,银行转来天津果品公司托收凭证,附来专用发票(发票联),开列红
枣2 000千克,每千克9元,计货款18 000元,增值税额3 060元,运费凭证200元,查验与合同相符,当即承付.
４．15日,天津果品公司发来红枣,附来专用发票(发货联),.红枣由食品柜验收,实收2 102千克,溢余102千克,食柜送来商品购进溢余报告单,原因待查,结转红枣采购成本,红枣每千克零售价为12元. ５．29日,今查明15日溢余红枣102千克中,有100千克是对方多发商品,经联系后同意作为购进.天津果品公司已补来专用发票..其余2千克是自然升溢,予以转账. 答案
１．借：物资采购 4800
借:应交税金—增—进 816 贷:银行存款 5616
2.借:库存商品 6500 贷:物资采购 4800 贷:商品进销差价 1700 3.借:物资采购 18000 借:应交税金-增—进3074 借:营业费用 186
贷:银行存款 21260 4.借:库存商品 25224 贷物资采购 18000 贷:商品进销差价 6306 贷:贷处理财产损益 918 5.①借:贷处理财产损益 900 借:应交税金—增—进 153
贷:应付帐款 1053 ②借:待处理财产损益 18
贷:营业费用 18 五．货币资金和其他流动资产的核算
上海贸易公司12月份发生下列经济业务，请编制会计分录： 24． 1日，以现金拨付总务部门备用金150元。 25． 2日，购进木材3立方米，单价1000元，计货款3000元，增值税额510
元，运费100元，款项一并以转账支票付讫。木材已验收入库。 26． 4日购进商品一批，货款40 000元，增值税额6800元，随货购进单独计价
的木箱200只，每只15元，计货款3000元，增值税额510元，款项一并以转账支票付讫，商品已验收入库。 27． 5日，销售昨日购进的商品一批，货款22 500元，增值税额3825元，随货
销售单独计价的木箱100只，每只16。50元，计货款1650元，增值税额280。50元，当即全部收到转账支票存入银行，并结转木箱的销售成本。 28． 7日，购进包装商品用麻袋1000只，每只5元，计货款5000元，增值税
额850元，运费100元，一并以转账支票付讫，麻袋已验收入库。 29． 9日，销售商品一批，货款27500元，增值税额4675元，收到转账支票存
入银行，随货销售不单独计价的麻袋200只，成本单价5。09元。 30． 10日，总务部门报销费用138元，其中：市内交通费48元，购买帐页60