企业所得税习题参考答案
一、单项选择题
1．D 2.C 3．B 4．C 5.B 6．B 7．C 8． C 9． C 10． A 11．C 12．C 13．A 14．C 15．D 16．A 17．D 18． C 19． A 20． A 21． C 22． B 23． D 24． A 25． B 26． B 27． B 28． B 29． C 30． B 31． C 32． B 33． B34． A 35． D 36． A 37． C 38． A 39． C 40． D 41． B 42． C 43． B 44． A 45． D 46． A 47． B 48． D 49． B 50． A
51． A 52． C 53． D 54． D 55． C 56． A 57． A 58． C 59． A 60． C 61． B 62． A 63． C 64． D 65．C 66． C 67． D 68． D 69． B 70． A 71． B 72． C 73． B 74． D 75． B 76． C 77． C 78． D 79. A 80． B 81． B 82． D 83． B 84． A 85． B 86． A 87． C 88． A 89． A 90． A 91． C 92． C 93． A 94． A 95． B 96． D 97． D 98． A
二、多项选择题
1．AB 2． CD 3． AB 4． CD 5． ABC 6． ABD7． BCD 8． ABCE 9． AB 10．ABC
11．ABD 12．ABCD13． BC 14． ABC 15． ABC 16． ABC 17． ABCDEFG 18． ABC 19． ABC 20． ABC 21． ABCD 22． ABCD 23． ACD25． BC 26． ABCD 27． ABC28． CD29． BCD 30． ADEF 31． AB 32． ABCD 33．ABD 34． ABD 35． ABCDEF 36． ABCD 37． ABCDEF 38． ABCDEFG39． ABCDEFGH 40． ABCD 41． BCD 42． AD 43． ABD 44． BC 45． ABCD 46． ABC 47． ACD 48． AC 49． ABCD 50． ACD 51． BCD 52． AB 53． ABCD 54． ABD 55． AC 56． ABC 57． ABCDE 58． ABCD 59．ABD 60． BCDE 61． AB 62． ABCD 63． ABCD 64． ABD 65． AD 66． ABCDE 67． ABCDE 68． ABC69． ABCDEF 70． ABCDEFGH 71． ABD 72． AD73． AB 74． ABCD 75． AC 76． BC77． AC 78． ABCD79． ABD 80． ABC 81． ABCDEFH 82． AB 83． ABC84． BCD 85． ACD 86． AC 87． ACD 88． ABCD 89． ABCD 90． ABD 91． BCD 92． ABCD 93． AB 94． ABD95． ABCDEFG 96． ABD 97． ABCDEFG 98． ABCDEFG99． AB 三、判断题：
1．√ 2．× 3.√ 4.× 5.× 6.√ 7.× 8. × 9.√ 10.× 11.× 12.√ 13.× 14.× 15.× 16. × 17.√ 18.× 19. × 20.× 21.√ 22.× 23.√ 24. × 25.× 26.× 27.√ 28.× 29.× 30.√ 31.√ 32.× 33.× 34. √ 35.√ 36.√ 37.× 38.√ 39.× 40. √ 41. × 42.× 43.× 44.√ 45.× 46.× 47. × 48.√ 49.× 50.× 51. × 52. × 53.√ 54.× 55.× 56.× 57.√ 58.× 59. √ 60.× 61.× 62.√ 63.× 64. √ 65.× 66. √ 67.× 68.× 69.√ 70.√ 71.√ 72.× 73.√ 74.√ 75.× 76. × 77.× 78. √ 79.√ 80.√ 81.√ 82.× 83.√ 84. √ 85. × 86.× 87.× 88. √ 89.× 90.√ 91.× 92.× 93.√
四、计算题
1、答：自2008年起，外国企业从外商投资企业取得的税后利润不再免征所得税，应当缴纳10%的预提所得税，取得的利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
预提所得税=[200+300+（3000-400）]×10%=310万元。 2、
计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？ 答：（1）会计利润=3000+50-2800-35=215（万元）
（2）公益性捐赠扣除限额=215×12%=25.8（万元）大于10万元，公益性捐赠的部分可以据实扣除。
（3）直接捐赠不得扣除，纳税调增5万元； （4）非广告性赞助支出20万元需要做纳税调增。 （5）应纳税所得额=215+5+20=240（万元） （6）应纳所得税额=240×25%=60（万元） 3、
答、（1）存在的问题：
①向其他企业借款的利息支出超过按中国银行（金融企业）同期同类贷款利率计算的利息支出部分在税前扣除。 ②业务招待费扣除超规定标准。
③计提工会经费未拨缴不得税前扣除；计提教育经费未发生支出不得税前扣除。 ④固定资产直接列入管理费用，未通过计提折旧摊销，税前多列支费用 （2）①不得税前扣除利息支出＝200000×（10％－5％）＝10000元
②业务招待费扣除限额＝150000元（60000000×5‰＝300000＞250000×60%=150000） 不得税前扣除业务招待费=250000－150000=100000元
③不得税前扣除工会经费和教育经费＝24000＋38000＝62000元
④不得税前扣除管理费用中固定资产部分=6000－6000/(6×12)×6＝5500元 ⑤应补缴企业所得税额＝（10000＋100000＋62000＋5500）×25%＝44375元 4、
答：1．2008年利润总额＝2000－1000＝1000 2．2008年收入总额＝2000 其中：免税收入＝100 3．2008年各项扣除调整数：
（1）业务招待费超支额＝100－９＝91
业务招待费限额＝9（1800×5‰＝9＜100×60％＝60）
（2）工资三项经费调整额＝（50＋10）－[200×（14%＋2%）]＝28 （3）提取准备金支出调整＝100 （4）税收滞纳金调整＝10 4．2008年应纳税所得额
＝2000－100－1000＋(91＋28＋100＋10)＝1129 5．2008年应纳所得税额
＝1129×25％－500×10％＝282.25－50＝232.25万元 5、 答案：
（1）该企业当年研究新产品费用可以扣除多少万元？
可加计扣除50%. 所以当年研究新产品费用可扣除60+60*50%=90万元。调减应纳税所得额60*50%=30万元 （2）利息应调整多少？
应调增应纳税所得额=50/10%*（10%-6%）=20万元 （3）营业外支出调整多少？ 接受工商局罚款1万元不得税前扣除 应调增应纳税所得额1万元
（4）该企业本年度实际应缴纳的企业所得税是多少万元？ 应纳税所得额=160-30+20+1=151万元 应纳所得税额=151*25%=37.75万元 6、 答案：
应纳所得税＝（600－480－30－50－12）×20%＝5.6（万元） 7、
答案：
国债利息收入免税，赞助支出、税收违法罚款不得扣除
2008年应纳税所得额＝1000-400-55+20+10-10-230-120＝215（万元） 2008年应纳所得税额＝215×25%＝53.75（万元） 8、
答案：
⑴允许税前列支的工资总额是多少？应调整应纳税所得额多少？ 据实扣除，不需要调整。
⑵允许税前列支的工会经费是多少？应调整应纳税所得额多少？ 200*2％＝4万，工会经费未拨缴，不允许列支，调增5万元 ⑶允许税前列支的职工福利费是多少？应调整应纳税所得额多少？ 200*14%=28 万元，按实际数20万列支，调增10万元
⑷允许税前列支的职工教育经费是多少？应调整应纳税所得额多少？是否需要结转下年？ 200*2.5％＝5万元，超标＝7-5=2万元，调增2万元，但需要结转下年。 ⑸允许税前列支的业务招待费是多少？应调整应纳税所得额多少？ 3000*0.5％＝15万 ； 30*60% =18万元，调增15万元 ⑹允许税前列支的业务宣传费是多少？应调整应纳税所得额多少？ 3000*15％＝450万元，不用调整
⑺允许税前列支赞助费是多少？应调整应纳税所得额是多少？ 0，调增1万元
⑻允许税前列支捐赠是多少？应调整应纳税所得额是多少？
100*12％＝12万元，公益性捐赠无需调整，但非公益性捐赠须纳税调增 5万元。 ⑼全年共应调增应纳税所得额是多少？ =100+5+10+2+15+1+5=138万元 ⑽全年应纳税额是多少？ =138×25%=34.5万元