医院审计工作制度

（一）内部审计工作规定

为加强医院内部审计工作，建立健全医院内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，以及四川省《卫生系统内部审计工作规定》，结合医院具体情况，制定本规定：

第一条医院内部审计是指医院内部审计机构和审计人员，对医院的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。

第二条医院审计科在院长领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。

院长要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、科室落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。

第三条医院设立审计科作为医院内部审计机构。第四条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

内部审计人员与被审计部门或者审计事项有利害关系

的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。

第五条部门和科室应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责。

第六条单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。

第七条医院审计科履行下列职责：（一）拟定内部审计规章、制度；（二）审计预算的执行和决算；（三）审计财务收支及有关经济活动；（四）审计修建工程项目；

（五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；

（六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；

（七）审计经济管理和效益情况；（八）审计内部有关管理制度的落实；（九）其他审计事项。

第八条审计科对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。

第九条审计科根据审计业务的需要，报经院长批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督

审计业务质量。

第十条审计科在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。

第十一条审计科在履行审计职责时，具有下列权限：

（一）要求被审计部门按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；

（二）参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；

（三）参与研究制定有关规章制度；

（四）审核会计凭证、账薄、报表，现场勘察实物；

（五）检查计算机系统有关电子数据和资料；（六）对与审计有关的问题向被审计部门和个人进行调查，并取得证明材料；

（七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；

（八）经院长批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；

（九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议；