存货监盘审计案例
【篇一:存货监盘审计案例?/p>
存货审计很辛苦,态度很重?/p>
,
除了技术和专业资格外,成功的内?/p>
审计人员必须具备以下的个人品质:
1
、基本的公平与正直;
2
、献
身于组织的利益;
3
、适度的谦卑;
4
、专业化的姿态;
5
、投入;
6
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角色的一贯性;
7
、好奇心?/p>
8
、批判性的态度?/p>
9
警觉?/p>
10
、坚?/p>
不懈?/p>
11
、精力充沛;
12
、自信;
13
、勇气;
14
、作出合理判断的
能力?/p>
我想审计新人起码要做?/p>
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基本的公平与正直;适度的谦卑;好奇心;
投入;坚持不懈;勇气
?/p>
才能更好地开展审计工作。技术好不好是能
力问题,态度好不好是品德问题,在国企做内部审计,态度很重要?/p>
存货审计需要关注的方面如下:首先当然要看一看企业提供的存货
明细,看有没有异常的项目。比如说,存货红字。就是说,存货数
量是负数。有的企业这种存货红字还能有很多。为什么呢?一般说
来,是存货的实物已经入库了,但会计由于种种原因,没有将这?/p>
入库记入存货账。稍后,这些实物又被领用或售出了,会计就在账
上做了出库。这样没做入库而做了出库,必然形成一个亏空。这?/p>
的事情多一点儿,就造成了存货红字。为了解决这个问题,会计?/p>
要把当初未记入库的原因找出来,并相应地补记存货入库?/p>
说了这么多,其实就是未通过未提账单核算问题(主业通过物资?/p>
统核算,没有这个问题,但是他们有让物资暂时飞一会儿或者一?/p>
不进成本的问题),上面的情况还是好的,起码没有漏记成本费用,
可审计实践发现,有许多单位没有这个概念,发票不到不记账,?/p>
易少确认成本,也不利于存货的管理?/p>
案例:某个物流企业建造线路时,漏记了
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万元工程成本,经查,
旧轨料是另一个集?/p>
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大修线路时下来的,按照精打细算过日子
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程能利旧就利旧的领导指示,调入给这个物流企业,因为集?/p>
a
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有给这个物流企业开具发票,所以物流企业漏记了这笔工程成本?/p>
电话了解,集?/p>
a
也没有入账核算这笔业务。要求物流企业取得发
票调整账目。集?/p>
a
先不管它,他开发票后不进行账务处理,估?/p>
也是想给审计的送一个底稿。其次要关注一下存货的数量。将盘点
结果与财务账上的数量做抽查核对。记得要双向核对。也不要忘了
要核对所有类型的存货,包括在产品、半成品和产成品。如果盘?/p>
日与期末日不是同一天,还要将盘点结果向前或向后推,也就是盘