增值税练习?/p>
一、张女士的涉税事?/p>
张女士为
A
市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员,她从
2017
?/p>
1
?/p>
份开始建立家庭消费和收入电子账。其中,
(一?/p>
6
月份从甲超市购买了下列商品:
?/p>
1
)粉底液一盒(消费税税率为
15%
),支出
400
元?/p>
?/p>
2
)白?/p>
1000
克,支出
640
元?/p>
?/p>
3
)食品支?/p>
1010
元,其中:橄榄油
2500
克,支出
400
元;淀?/p>
100
克,?/p>
?/p>
10
元,新鲜蔬菜
50
千克,支?/p>
600
元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进
行了追溯,主要数据如下表?/p>
商品
项目
粉底?/p>
白酒
橄榄?/p>
淀?/p>
新鲜蔬菜
供货?/p>
B
市化?/p>
品公?/p>
B
市白?/p>
?/p>
A
市外?/p>
公司
A
市调?/p>
?/p>
A
市蔬菜批
发商
供货方式
自产自销
自产自销
进口销?/p>
自产自销
外购批发
不含增值税?/p>
供货?/p>
300
元/
?/p>
200
元/
500
?/p>
60
元/
500
?/p>
3
元/
500
?/p>
3
元/
500
?/p>
A
超市和上表中的供货方(除蔬菜批发商以外)均为增值税一般纳税人?/p>
A
市蔬菜批发商为增值税小规模纳税人,由其主管税务部门代开增值税专用发票?/p>
A
超市所有采购均取得增值税专用发票(包括税务部门代开的专用发票),并?/p>
过税务部门认证?/p>
A
超市未申请对蔬菜零售实行增值税免税政策?/p>
(二?/p>
7
月,通过跨境电子商务零售购买属于清单内的化妆品一套,价格?/p>
2500
元(关税税率?/p>
20%
,消费税税率?/p>
15%
)。奶?/p>
2
包,价格?/p>
600
?/p>
/
包,?/p>
寄费
100
元。这是张女士本年第一次从国外购货?/p>
(三?/p>
8
月,到北京旅游,购买火车票支?/p>
900
元,住宿费支?/p>
1200
元(四星
级酒店),餐费支?/p>
200
元(小饭店,均为增值税小规模纳税人)?/p>
(四?/p>
9
月,支付当月房贷还款
12000
元,其中
2800
元为利息费用?/p>
(五?/p>
9
月,出租一套住房收取租?/p>
2600
元;出租一套门面房收取租金
6000
元;出租一辆大客车收入
8000
元?/p>
要求:根据上述资料,
(一)计?/p>
?/p>
1
)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额、进项税额、应?/p>
税额?/p>
?/p>
2
)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额?/p>
?/p>
3
)计?/p>
B
市白酒厂销售给
A
超市每瓶白酒应交的消费税?/p>
?/p>
4
)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额?/p>
?/p>
5
)计?/p>
A
超市销售给张女士蔬菜所产生的增值税应纳税额?/p>
?/p>
6
)计算张女士
7
月购买化妆品应交的关税、消费税、和增值税?/p>
?/p>
7
)计算张女士
7
月购买奶粉应交的关税、消费税、和增值税?/p>
?/p>
8
)分别计算张女士
8
月外出旅游各项支出中所包含的销项税额?/p>
?/p>
9
)计算张女士支付房贷利息中所包含的销项税额?/p>
?/p>
10
)分别计算张女士出租住房和门面房应交的增值税额?/p>