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增值税练习?/p>

 

一、张女士的涉税事?/p>

 

张女士为

A

市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员,她从

2017

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1

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份开始建立家庭消费和收入电子账。其中,

 

(一?/p>

6

月份从甲超市购买了下列商品:

 

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1

)粉底液一盒(消费税税率为

15%

),支出

400

元?/p>

 

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)白?/p>

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元?/p>

 

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)食品支?/p>

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元,其中:橄榄油

2500

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100

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10

元,新鲜蔬菜

50

千克,支?/p>

600

元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进

行了追溯,主要数据如下表?/p>

 

商品

 

项目

 

 

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白酒

 

 

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公司

 

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供货方式

 

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自产自销

 

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A

超市和上表中的供货方(除蔬菜批发商以外)均为增值税一般纳税人?/p>

A

市蔬菜批发商为增值税小规模纳税人,由其主管税务部门代开增值税专用发票?/p>

A

超市所有采购均取得增值税专用发票(包括税务部门代开的专用发票),并?/p>

过税务部门认证?/p>

A

超市未申请对蔬菜零售实行增值税免税政策?/p>

 

(二?/p>

7

月,通过跨境电子商务零售购买属于清单内的化妆品一套,价格?/p>

2500

元(关税税率?/p>

20%

,消费税税率?/p>

15%

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100

元。这是张女士本年第一次从国外购货?/p>

 

(三?/p>

8

月,到北京旅游,购买火车票支?/p>

900

元,住宿费支?/p>

1200

元(四星

级酒店),餐费支?/p>

200

元(小饭店,均为增值税小规模纳税人)?/p>

 

(四?/p>

9

月,支付当月房贷还款

12000

元,其中

2800

元为利息费用?/p>

 

(五?/p>

9

月,出租一套住房收取租?/p>

2600

元;出租一套门面房收取租金

6000

元;出租一辆大客车收入

8000

元?/p>

 

要求:根据上述资料,

 

(一)计?/p>

 

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1

)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额、进项税额、应?/p>

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)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额?/p>

 

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)计?/p>

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A

超市每瓶白酒应交的消费税?/p>

 

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4

)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额?/p>

 

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)计?/p>

A

超市销售给张女士蔬菜所产生的增值税应纳税额?/p>

 

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)计算张女士

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)分别计算张女士

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月外出旅游各项支出中所包含的销项税额?/p>

 

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9

)计算张女士支付房贷利息中所包含的销项税额?/p>

 

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10

)分别计算张女士出租住房和门面房应交的增值税额?/p>

 

 

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增值税练习?/p>

 

一、张女士的涉税事?/p>

 

张女士为

A

市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员,她从

2017

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1

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份开始建立家庭消费和收入电子账。其中,

 

(一?/p>

6

月份从甲超市购买了下列商品:

 

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1

)粉底液一盒(消费税税率为

15%

),支出

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行了追溯,主要数据如下表?/p>

 

商品

 

项目

 

 

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超市和上表中的供货方(除蔬菜批发商以外)均为增值税一般纳税人?/p>

A

市蔬菜批发商为增值税小规模纳税人,由其主管税务部门代开增值税专用发票?/p>

A

超市所有采购均取得增值税专用发票(包括税务部门代开的专用发票),并?/p>

过税务部门认证?/p>

A

超市未申请对蔬菜零售实行增值税免税政策?/p>

 

(二?/p>

7

月,通过跨境电子商务零售购买属于清单内的化妆品一套,价格?/p>

2500

元(关税税率?/p>

20%

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15%

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2

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(三?/p>

8

月,到北京旅游,购买火车票支?/p>

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级酒店),餐费支?/p>

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9

月,支付当月房贷还款

12000

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2800

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(五?/p>

9

月,出租一套住房收取租?/p>

2600

元;出租一套门面房收取租金

6000

元;出租一辆大客车收入

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要求:根据上述资料,

 

(一)计?/p>

 

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1

)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额、进项税额、应?/p>

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一、张女士的涉税事?/p>

 

张女士为

A

市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员,她从

2017

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1

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份开始建立家庭消费和收入电子账。其中,

 

(一?/p>

6

月份从甲超市购买了下列商品:

 

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1

)粉底液一盒(消费税税率为

15%

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10

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行了追溯,主要数据如下表?/p>

 

商品

 

项目

 

 

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超市和上表中的供货方(除蔬菜批发商以外)均为增值税一般纳税人?/p>

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市蔬菜批发商为增值税小规模纳税人,由其主管税务部门代开增值税专用发票?/p>

A

超市所有采购均取得增值税专用发票(包括税务部门代开的专用发票),并?/p>

过税务部门认证?/p>

A

超市未申请对蔬菜零售实行增值税免税政策?/p>

 

(二?/p>

7

月,通过跨境电子商务零售购买属于清单内的化妆品一套,价格?/p>

2500

元(关税税率?/p>

20%

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15%

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2

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100

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(三?/p>

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900

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200

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(四?/p>

9

月,支付当月房贷还款

12000

元,其中

2800

元为利息费用?/p>

 

(五?/p>

9

月,出租一套住房收取租?/p>

2600

元;出租一套门面房收取租金

6000

元;出租一辆大客车收入

8000

元?/p>

 

要求:根据上述资料,

 

(一)计?/p>

 

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1

)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额、进项税额、应?/p>

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2

)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额?/p>

 

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市白酒厂销售给

A

超市每瓶白酒应交的消费税?/p>

 

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)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额?/p>

 

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)计算张女士

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月购买化妆品应交的关税、消费税、和增值税?/p>

 

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)分别计算张女士

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月外出旅游各项支出中所包含的销项税额?/p>

 

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)计算张女士支付房贷利息中所包含的销项税额?/p>

 

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增值税练习?- 百度文库
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一、张女士的涉税事?/p>

 

张女士为

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市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员,她从

2017

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1

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份开始建立家庭消费和收入电子账。其中,

 

(一?/p>

6

月份从甲超市购买了下列商品:

 

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1

)粉底液一盒(消费税税率为

15%

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元,新鲜蔬菜

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项目

 

 

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不含增值税?/p>

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300

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市蔬菜批发商为增值税小规模纳税人,由其主管税务部门代开增值税专用发票?/p>

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超市所有采购均取得增值税专用发票(包括税务部门代开的专用发票),并?/p>

过税务部门认证?/p>

A

超市未申请对蔬菜零售实行增值税免税政策?/p>

 

(二?/p>

7

月,通过跨境电子商务零售购买属于清单内的化妆品一套,价格?/p>

2500

元(关税税率?/p>

20%

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包,价格?/p>

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100

元。这是张女士本年第一次从国外购货?/p>

 

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月,到北京旅游,购买火车票支?/p>

900

元,住宿费支?/p>

1200

元(四星

级酒店),餐费支?/p>

200

元(小饭店,均为增值税小规模纳税人)?/p>

 

(四?/p>

9

月,支付当月房贷还款

12000

元,其中

2800

元为利息费用?/p>

 

(五?/p>

9

月,出租一套住房收取租?/p>

2600

元;出租一套门面房收取租金

6000

元;出租一辆大客车收入

8000

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要求:根据上述资料,

 

(一)计?/p>

 

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1

)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额、进项税额、应?/p>

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)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额?/p>

 

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3

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市白酒厂销售给

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超市每瓶白酒应交的消费税?/p>

 

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