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2012

年全国税务系统企业所得税业务知识试题

 

 

友情提醒?/p>

 

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1

)在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准?

证号和姓名?/p>

 

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)选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中,否则无效。其他考题

答案写入试卷预留空格中?/p>

 

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)除个别题中另有要求外,计算结果均保留两位小数?/p>

 

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)考试时间

150

分钟?/p>

 

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)试卷中涉及的税收政策截止时间为

2012

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日?/p>

 

 

一、单项选择?/p>

(

下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的,请将?/p>

认为正确的答案符?/p>

[A

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B

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C

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D

中选一?/p>

]

填入答题纸中。本题共

30

小题?/p>

每小?/p>

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)  

1

.对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率

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A

.来源于中国境内的经营活动所?/p>

 

B

.来源于中国境内的财产转让所?/p>

 

C

.发生在中国境外但与其有实际联系的所?/p>

 

D

.来源于中国境内但与其无实际联系的所?/p>

 

2

.依据企业所得税法及其实施条例,下列所得为来源于中国境内所得的是(

    

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A

.不动产在中国境内的财产转让所?/p>

 

B

.境外提供劳务取得的所?/p>

 

C

.境外企业分配的股息

 

D

.境外企业支付的租金

 

3

.关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损,下列表述正确的是(

    

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?/p>

 

A

.亏损是应纳税所得额小于零的金额

 

B

.申报表中的应纳税所得额不得小于?/p>

 

C

.纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相?/p>

 

D

.当应纳税所得额大于零时,可以按规定弥补以前年度的亏?/p>

 

4

.某居民企业

2008

年成立,当年亏损

100

万元?/p>

2009

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2010

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2011

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2012

年每年纳

税调整后所得为

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万元?/p>

2013

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日终止经营?/p>

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日到

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31

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2013

年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为

-30

万元;清算期间确认的弥补以前年度亏损前的

所?/p>

300

万元。该企业应缴纳清算所得税?/p>

    

)万元?/p>

 

A

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4.75 

B

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62.5 

C

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67.5 

D

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75 

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.某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构?/p>

2011

年两个分支机构的经营收入?/p>

资产总额和职工工资分别是

6000

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2012

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月分配预缴所得税时,甲分支机构的分摊比例是(

   

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A

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0.66875 

B

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0.6775 

C

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0.67875 

D

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0.6875 

6

.某工业企业从业人数

89

人、资产总额

800

万元?/p>

2008

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2009

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2010

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2011

年度

的纳税调整后所得分别是

-83

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50

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-10

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45

万元?/p>

该企?/p>

2011

年应纳企业所得税

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万元?/p>

 

A

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0.2 

B

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0.4 

C

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0.5 

D

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11.25 

7

.某企业

2011

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3

月发生如下业务:销售产品取得银行存?/p>

200

万元、形成应收账

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80

万元;债务重组被债权人豁免债务

20

万元;从被投资企业取得分配的红股

1

万股?/p>

每股面?/p>

1

元;用产品作?/p>

50

万元换材料,产品成本

32

万元。该企业

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月货?/p>

形式的收入是?/p>

    

)万元?/p>

 

A

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C

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.对财产应视同销售确认收入的下列业务,会计上已确认收益的是(

    

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B

.交际应?/p>

 

C

.利润分?/p>

 

D

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销售商品收入的确认条件中,

适用于房产企业开发产品销售收入确认的?/p>

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A

.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购?/p>

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B

.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实?/p>

有效控制

 

C

.收入的金额能够可靠地计?/p>

 

D

.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算?/p>

 

10

.下列各项不得冲减销售商品收入的是(

    

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.现金折?/p>

 

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甲公司的股东

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A

公司从甲公司全部撤回投资,取得资产的公允价值为

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年全国税务系统企业所得税业务知识试题

 

 

友情提醒?/p>

 

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1

)在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准?

证号和姓名?/p>

 

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2

)选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中,否则无效。其他考题

答案写入试卷预留空格中?/p>

 

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3

)除个别题中另有要求外,计算结果均保留两位小数?/p>

 

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)考试时间

150

分钟?/p>

 

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)试卷中涉及的税收政策截止时间为

2012

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一、单项选择?/p>

(

下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的,请将?/p>

认为正确的答案符?/p>

[A

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B

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C

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D

中选一?/p>

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填入答题纸中。本题共

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小题?/p>

每小?/p>

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)  

1

.对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率

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A

.来源于中国境内的经营活动所?/p>

 

B

.来源于中国境内的财产转让所?/p>

 

C

.发生在中国境外但与其有实际联系的所?/p>

 

D

.来源于中国境内但与其无实际联系的所?/p>

 

2

.依据企业所得税法及其实施条例,下列所得为来源于中国境内所得的是(

    

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A

.不动产在中国境内的财产转让所?/p>

 

B

.境外提供劳务取得的所?/p>

 

C

.境外企业分配的股息

 

D

.境外企业支付的租金

 

3

.关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损,下列表述正确的是(

    

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A

.亏损是应纳税所得额小于零的金额

 

B

.申报表中的应纳税所得额不得小于?/p>

 

C

.纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相?/p>

 

D

.当应纳税所得额大于零时,可以按规定弥补以前年度的亏?/p>

 

4

.某居民企业

2008

年成立,当年亏损

100

万元?/p>

2009

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2010

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年每年纳

税调整后所得为

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日到

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日清算?/p>

2013

年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为

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万元;清算期间确认的弥补以前年度亏损前的

所?/p>

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万元。该企业应缴纳清算所得税?/p>

    

)万元?/p>

 

A

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4.75 

B

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62.5 

C

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67.5 

D

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75 

5

.某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构?/p>

2011

年两个分支机构的经营收入?/p>

资产总额和职工工资分别是

6000

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2000

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400

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4000

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1200

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100

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月分配预缴所得税时,甲分支机构的分摊比例是(

   

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A

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0.66875 

B

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0.6775 

C

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0.67875 

D

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0.6875 

6

.某工业企业从业人数

89

人、资产总额

800

万元?/p>

2008

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2009

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2010

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2011

年度

的纳税调整后所得分别是

-83

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50

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-10

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45

万元?/p>

该企?/p>

2011

年应纳企业所得税

?/p>

    

?/p>

万元?/p>

 

A

?/p>

0.2 

B

?/p>

0.4 

C

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0.5 

D

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11.25 

7

.某企业

2011

?/p>

3

月发生如下业务:销售产品取得银行存?/p>

200

万元、形成应收账

?/p>

80

万元;债务重组被债权人豁免债务

20

万元;从被投资企业取得分配的红股

1

万股?/p>

每股面?/p>

1

元;用产品作?/p>

50

万元换材料,产品成本

32

万元。该企业

2011

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3

月货?/p>

形式的收入是?/p>

    

)万元?/p>

 

A

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280 

B

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300 

C

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333 

D

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8

.对财产应视同销售确认收入的下列业务,会计上已确认收益的是(

    

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A

.捐?/p>

 

B

.交际应?/p>

 

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.利润分?/p>

 

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销售商品收入的确认条件中,

适用于房产企业开发产品销售收入确认的?/p>

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A

.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购?/p>

?/p>

  

B

.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实?/p>

有效控制

 

C

.收入的金额能够可靠地计?/p>

 

D

.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算?/p>

 

10

.下列各项不得冲减销售商品收入的是(

    

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A

.商业折?/p>

 

B

.现金折?/p>

 

C

.销售折?/p>

 

D

.销售退?/p>

 

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甲公司的股东

A

公司持有甲公?/p>

15%

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150

万元?/p>

2011

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8

月,

A

公司从甲公司全部撤回投资,取得资产的公允价值为

500

万元。至

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公司撤回投资时,

甲公司的累计留存收益?/p>

1800

万元。对上述业务的税务处理正确是?/p>

    

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年全国税务系统企业所得税业务知识试题

 

 

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1

)在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准?

证号和姓名?/p>

 

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2

)选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中,否则无效。其他考题

答案写入试卷预留空格中?/p>

 

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3

)除个别题中另有要求外,计算结果均保留两位小数?/p>

 

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4

)考试时间

150

分钟?/p>

 

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5

)试卷中涉及的税收政策截止时间为

2012

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6

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日?/p>

 

 

一、单项选择?/p>

(

下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的,请将?/p>

认为正确的答案符?/p>

[A

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B

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C

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中选一?/p>

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填入答题纸中。本题共

30

小题?/p>

每小?/p>

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)  

1

.对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率

的是?/p>

   

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A

.来源于中国境内的经营活动所?/p>

 

B

.来源于中国境内的财产转让所?/p>

 

C

.发生在中国境外但与其有实际联系的所?/p>

 

D

.来源于中国境内但与其无实际联系的所?/p>

 

2

.依据企业所得税法及其实施条例,下列所得为来源于中国境内所得的是(

    

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A

.不动产在中国境内的财产转让所?/p>

 

B

.境外提供劳务取得的所?/p>

 

C

.境外企业分配的股息

 

D

.境外企业支付的租金

 

3

.关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损,下列表述正确的是(

    

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A

.亏损是应纳税所得额小于零的金额

 

B

.申报表中的应纳税所得额不得小于?/p>

 

C

.纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相?/p>

 

D

.当应纳税所得额大于零时,可以按规定弥补以前年度的亏?/p>

 

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.某居民企业

2008

年成立,当年亏损

100

万元?/p>

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年每年纳

税调整后所得为

20

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日终止经营?/p>

7

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日到

8

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2013

年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为

-30

万元;清算期间确认的弥补以前年度亏损前的

所?/p>

300

万元。该企业应缴纳清算所得税?/p>

    

)万元?/p>

 

A

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4.75 

B

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62.5 

C

?/p>

67.5 

D

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75 

5

.某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构?/p>

2011

年两个分支机构的经营收入?/p>

资产总额和职工工资分别是

6000

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2000

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400

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4000

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1200

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100

,该企业?/p>

2012

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月分配预缴所得税时,甲分支机构的分摊比例是(

   

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A

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0.66875 

B

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0.6775 

C

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0.67875 

D

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0.6875 

6

.某工业企业从业人数

89

人、资产总额

800

万元?/p>

2008

?/p>

2009

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2010

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2011

年度

的纳税调整后所得分别是

-83

?/p>

50

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-10

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45

万元?/p>

该企?/p>

2011

年应纳企业所得税

?/p>

    

?/p>

万元?/p>

 

A

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0.2 

B

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0.4 

C

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0.5 

D

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11.25 

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.某企业

2011

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月发生如下业务:销售产品取得银行存?/p>

200

万元、形成应收账

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万元;债务重组被债权人豁免债务

20

万元;从被投资企业取得分配的红股

1

万股?/p>

每股面?/p>

1

元;用产品作?/p>

50

万元换材料,产品成本

32

万元。该企业

2011

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月货?/p>

形式的收入是?/p>

    

)万元?/p>

 

A

?/p>

280 

B

?/p>

300 

C

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333 

D

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351 

8

.对财产应视同销售确认收入的下列业务,会计上已确认收益的是(

    

?/p>

?/p>

 

A

.捐?/p>

 

B

.交际应?/p>

 

C

.利润分?/p>

 

D

.职工奖?/p>

 

9

?/p>

销售商品收入的确认条件中,

适用于房产企业开发产品销售收入确认的?/p>

?/p>

    

?/p>

?/p>

 

A

.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购?/p>

?/p>

  

B

.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实?/p>

有效控制

 

C

.收入的金额能够可靠地计?/p>

 

D

.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算?/p>

 

10

.下列各项不得冲减销售商品收入的是(

    

?/p>

?/p>

 

A

.商业折?/p>

 

B

.现金折?/p>

 

C

.销售折?/p>

 

D

.销售退?/p>

 

11

?/p>

甲公司的股东

A

公司持有甲公?/p>

15%

的股权,

投资成本?/p>

150

万元?/p>

2011

?/p>

8

月,

A

公司从甲公司全部撤回投资,取得资产的公允价值为

500

万元。至

A

公司撤回投资时,

甲公司的累计留存收益?/p>

1800

万元。对上述业务的税务处理正确是?/p>

    

?/p>

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2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题 - 百度文库
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1 

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7 

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2012

年全国税务系统企业所得税业务知识试题

 

 

友情提醒?/p>

 

?/p>

1

)在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准?

证号和姓名?/p>

 

?/p>

2

)选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中,否则无效。其他考题

答案写入试卷预留空格中?/p>

 

?/p>

3

)除个别题中另有要求外,计算结果均保留两位小数?/p>

 

?/p>

4

)考试时间

150

分钟?/p>

 

?/p>

5

)试卷中涉及的税收政策截止时间为

2012

?/p>

6

?/p>

30

日?/p>

 

 

一、单项选择?/p>

(

下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的,请将?/p>

认为正确的答案符?/p>

[A

?/p>

B

?/p>

C

?/p>

D

中选一?/p>

]

填入答题纸中。本题共

30

小题?/p>

每小?/p>

1

分,?/p>

30

分?/p>

)  

1

.对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率

的是?/p>

   

?/p>

?/p>

 

A

.来源于中国境内的经营活动所?/p>

 

B

.来源于中国境内的财产转让所?/p>

 

C

.发生在中国境外但与其有实际联系的所?/p>

 

D

.来源于中国境内但与其无实际联系的所?/p>

 

2

.依据企业所得税法及其实施条例,下列所得为来源于中国境内所得的是(

    

?/p>

?/p>

 

A

.不动产在中国境内的财产转让所?/p>

 

B

.境外提供劳务取得的所?/p>

 

C

.境外企业分配的股息

 

D

.境外企业支付的租金

 

3

.关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损,下列表述正确的是(

    

?/p>

?/p>

 

A

.亏损是应纳税所得额小于零的金额

 

B

.申报表中的应纳税所得额不得小于?/p>

 

C

.纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相?/p>

 

D

.当应纳税所得额大于零时,可以按规定弥补以前年度的亏?/p>

 

4

.某居民企业

2008

年成立,当年亏损

100

万元?/p>

2009

?/p>

2010

?/p>

2011

?/p>

2012

年每年纳

税调整后所得为

20

万元?/p>

2013

?/p>

6

?/p>

30

日终止经营?/p>

7

?/p>

1

日到

8

?/p>

31

日清算?/p>

2013

年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为

-30

万元;清算期间确认的弥补以前年度亏损前的

所?/p>

300

万元。该企业应缴纳清算所得税?/p>

    

)万元?/p>

 

A

?/p>

4.75 

B

?/p>

62.5 

C

?/p>

67.5 

D

?/p>

75 

5

.某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构?/p>

2011

年两个分支机构的经营收入?/p>

资产总额和职工工资分别是

6000

?/p>

2000

?/p>

400

?/p>

4000

?/p>

1200

?/p>

100

,该企业?/p>

2012

?/p>

7

?/p>

12

月分配预缴所得税时,甲分支机构的分摊比例是(

   

?/p>

?/p>

 

A

?/p>

0.66875 

B

?/p>

0.6775 

C

?/p>

0.67875 

D

?/p>

0.6875 

6

.某工业企业从业人数

89

人、资产总额

800

万元?/p>

2008

?/p>

2009

?/p>

2010

?/p>

2011

年度

的纳税调整后所得分别是

-83

?/p>

50

?/p>

-10

?/p>

45

万元?/p>

该企?/p>

2011

年应纳企业所得税

?/p>

    

?/p>

万元?/p>

 

A

?/p>

0.2 

B

?/p>

0.4 

C

?/p>

0.5 

D

?/p>

11.25 

7

.某企业

2011

?/p>

3

月发生如下业务:销售产品取得银行存?/p>

200

万元、形成应收账

?/p>

80

万元;债务重组被债权人豁免债务

20

万元;从被投资企业取得分配的红股

1

万股?/p>

每股面?/p>

1

元;用产品作?/p>

50

万元换材料,产品成本

32

万元。该企业

2011

?/p>

3

月货?/p>

形式的收入是?/p>

    

)万元?/p>

 

A

?/p>

280 

B

?/p>

300 

C

?/p>

333 

D

?/p>

351 

8

.对财产应视同销售确认收入的下列业务,会计上已确认收益的是(

    

?/p>

?/p>

 

A

.捐?/p>

 

B

.交际应?/p>

 

C

.利润分?/p>

 

D

.职工奖?/p>

 

9

?/p>

销售商品收入的确认条件中,

适用于房产企业开发产品销售收入确认的?/p>

?/p>

    

?/p>

?/p>

 

A

.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购?/p>

?/p>

  

B

.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实?/p>

有效控制

 

C

.收入的金额能够可靠地计?/p>

 

D

.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算?/p>

 

10

.下列各项不得冲减销售商品收入的是(

    

?/p>

?/p>

 

A

.商业折?/p>

 

B

.现金折?/p>

 

C

.销售折?/p>

 

D

.销售退?/p>

 

11

?/p>

甲公司的股东

A

公司持有甲公?/p>

15%

的股权,

投资成本?/p>

150

万元?/p>

2011

?/p>

8

月,

A

公司从甲公司全部撤回投资,取得资产的公允价值为

500

万元。至

A

公司撤回投资时,

甲公司的累计留存收益?/p>

1800

万元。对上述业务的税务处理正确是?/p>

    

?/p>

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