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1
?/p>
?/p>
7
?/p>
2012
年全国税务系统企业所得税业务知识试题
友情提醒?/p>
?/p>
1
)在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准?
证号和姓名?/p>
?/p>
2
)选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中,否则无效。其他考题
答案写入试卷预留空格中?/p>
?/p>
3
)除个别题中另有要求外,计算结果均保留两位小数?/p>
?/p>
4
)考试时间
150
分钟?/p>
?/p>
5
)试卷中涉及的税收政策截止时间为
2012
?/p>
6
?/p>
30
日?/p>
一、单项选择?/p>
(
下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的,请将?/p>
认为正确的答案符?/p>
[A
?/p>
B
?/p>
C
?/p>
D
中选一?/p>
]
填入答题纸中。本题共
30
小题?/p>
每小?/p>
1
分,?/p>
30
分?/p>
)
1
.对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率
的是?/p>
?/p>
?/p>
A
.来源于中国境内的经营活动所?/p>
B
.来源于中国境内的财产转让所?/p>
C
.发生在中国境外但与其有实际联系的所?/p>
D
.来源于中国境内但与其无实际联系的所?/p>
2
.依据企业所得税法及其实施条例,下列所得为来源于中国境内所得的是(
?/p>
?/p>
A
.不动产在中国境内的财产转让所?/p>
B
.境外提供劳务取得的所?/p>
C
.境外企业分配的股息
D
.境外企业支付的租金
3
.关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损,下列表述正确的是(
?/p>
?/p>
A
.亏损是应纳税所得额小于零的金额
B
.申报表中的应纳税所得额不得小于?/p>
C
.纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相?/p>
D
.当应纳税所得额大于零时,可以按规定弥补以前年度的亏?/p>
4
.某居民企业
2008
年成立,当年亏损
100
万元?/p>
2009
?/p>
2010
?/p>
2011
?/p>
2012
年每年纳
税调整后所得为
20
万元?/p>
2013
?/p>
6
?/p>
30
日终止经营?/p>
7
?/p>
1
日到
8
?/p>
31
日清算?/p>
2013
年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为
-30
万元;清算期间确认的弥补以前年度亏损前的
所?/p>
300
万元。该企业应缴纳清算所得税?/p>
)万元?/p>
A
?/p>
4.75
B
?/p>
62.5
C
?/p>
67.5
D
?/p>
75
5
.某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构?/p>
2011
年两个分支机构的经营收入?/p>
资产总额和职工工资分别是
6000
?/p>
2000
?/p>
400
?/p>
4000
?/p>
1200
?/p>
100
,该企业?/p>
2012
?/p>
7
?/p>
12
月分配预缴所得税时,甲分支机构的分摊比例是(
?/p>
?/p>
A
?/p>
0.66875
B
?/p>
0.6775
C
?/p>
0.67875
D
?/p>
0.6875
6
.某工业企业从业人数
89
人、资产总额
800
万元?/p>
2008
?/p>
2009
?/p>
2010
?/p>
2011
年度
的纳税调整后所得分别是
-83
?/p>
50
?/p>
-10
?/p>
45
万元?/p>
该企?/p>
2011
年应纳企业所得税
?/p>
?/p>
万元?/p>
A
?/p>
0.2
B
?/p>
0.4
C
?/p>
0.5
D
?/p>
11.25
7
.某企业
2011
?/p>
3
月发生如下业务:销售产品取得银行存?/p>
200
万元、形成应收账
?/p>
80
万元;债务重组被债权人豁免债务
20
万元;从被投资企业取得分配的红股
1
万股?/p>
每股面?/p>
1
元;用产品作?/p>
50
万元换材料,产品成本
32
万元。该企业
2011
?/p>
3
月货?/p>
形式的收入是?/p>
)万元?/p>
A
?/p>
280
B
?/p>
300
C
?/p>
333
D
?/p>
351
8
.对财产应视同销售确认收入的下列业务,会计上已确认收益的是(
?/p>
?/p>
A
.捐?/p>
B
.交际应?/p>
C
.利润分?/p>
D
.职工奖?/p>
9
?/p>
销售商品收入的确认条件中,
适用于房产企业开发产品销售收入确认的?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
A
.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购?/p>
?/p>
B
.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实?/p>
有效控制
C
.收入的金额能够可靠地计?/p>
D
.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算?/p>
10
.下列各项不得冲减销售商品收入的是(
?/p>
?/p>
A
.商业折?/p>
B
.现金折?/p>
C
.销售折?/p>
D
.销售退?/p>
11
?/p>
甲公司的股东
A
公司持有甲公?/p>
15%
的股权,
投资成本?/p>
150
万元?/p>
2011
?/p>
8
月,
A
公司从甲公司全部撤回投资,取得资产的公允价值为
500
万元。至
A
公司撤回投资时,
甲公司的累计留存收益?/p>
1800
万元。对上述业务的税务处理正确是?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>