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资产负债表分析

 

一、短期偿债能力指标分?/p>

 

 

营运资本

=

流动资产

-

流动负?/p>

   

流动比率

=

流动资产

/

流动负?/p>

    

速动比率

=

速动资产

(货币资?/p>

+

短期投资

+

应收账款

+

其他应收?/p>

+

应收票据?/p>

/

流动负?/p>

 

现金比率

=

(货币资?/p>

+

交易性金融资产)

/

流动负?/p>

 

1

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营运资本分析

    

营运资本越多,说明偿债越有保障,企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权?/p>

机率就越高。因此,

营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。对该企业而言,年

初的营运资本?/p>

-200265

万元,年末营运资本为

-107788

万元,表明企业短期偿债能?/p>

太弱?/p>

短期不能偿债的风险较低?/p>

但与年初数相比营运资本增加了

92477

万元?/p>

表明?/p>

业营运资本状况上升,降低了不能偿债的风险?/p>

 

2

?/p>

 

流动比率分析

 

流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率?/p>

它可以衡量企业短期偿债能力的?/p>

小?/p>

 

对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权

就有保障?/p>

对所有者来讲,

此项比率不宜过高?/p>

比率过高说明企业的资金大量积压在?/p>

有的流动资产形态上?/p>

影响到企业生产经营过程中的高速运转,

影响资金使用效率?/p>

?/p>

比率过低?/p>

说明偿还短期债务的能力低?/p>

影响企业筹资能力?/p>

势必影响生产经营活动?/p>

利开展。当流动比率大于

2

时,

说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于

2

时,

?/p>

明企业的偿债能力比较弱?/p>

当流动比率等?/p>

1

时,

说明企业的偿债能力比较危险,

当流

动比率小?/p>

1

时,说明企业的偿债能力非常困难。经计算,银泰商业期初流动比率为

0.794967

?/p>

期末流动比率?/p>

0.894297

?/p>

按一般公认标准来说,

说明企业的偿债能力比?/p>

危险,但短期偿债能力较上年增强?/p>

  

3

?/p>

 

速动比率分析

  

速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标?/p>

企业期初速动比率?/p>

0.196006 

,期末速动比率?/p>

0.221347

,就公认标准来说,该企业的短期偿债能力是?/p>

?/p>

  

进一步分析其偿债能力,可以看出?/p>

    

?nbsp;公司货币资金占总资产的比例较高?/p>

0.079913

,公司货币资金占用过低?/p>

  

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一、短期偿债能力指标分?/p>

 

 

营运资本

=

流动资产

-

流动负?/p>

   

流动比率

=

流动资产

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流动负?/p>

    

速动比率

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速动资产

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+

短期投资

+

应收账款

+

其他应收?/p>

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应收票据?/p>

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流动负?/p>

 

现金比率

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(货币资?/p>

+

交易性金融资产)

/

流动负?/p>

 

1

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营运资本分析

    

营运资本越多,说明偿债越有保障,企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权?/p>

机率就越高。因此,

营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。对该企业而言,年

初的营运资本?/p>

-200265

万元,年末营运资本为

-107788

万元,表明企业短期偿债能?/p>

太弱?/p>

短期不能偿债的风险较低?/p>

但与年初数相比营运资本增加了

92477

万元?/p>

表明?/p>

业营运资本状况上升,降低了不能偿债的风险?/p>

 

2

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流动比率分析

 

流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率?/p>

它可以衡量企业短期偿债能力的?/p>

小?/p>

 

对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权

就有保障?/p>

对所有者来讲,

此项比率不宜过高?/p>

比率过高说明企业的资金大量积压在?/p>

有的流动资产形态上?/p>

影响到企业生产经营过程中的高速运转,

影响资金使用效率?/p>

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比率过低?/p>

说明偿还短期债务的能力低?/p>

影响企业筹资能力?/p>

势必影响生产经营活动?/p>

利开展。当流动比率大于

2

时,

说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于

2

时,

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明企业的偿债能力比较弱?/p>

当流动比率等?/p>

1

时,

说明企业的偿债能力比较危险,

当流

动比率小?/p>

1

时,说明企业的偿债能力非常困难。经计算,银泰商业期初流动比率为

0.794967

?/p>

期末流动比率?/p>

0.894297

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按一般公认标准来说,

说明企业的偿债能力比?/p>

危险,但短期偿债能力较上年增强?/p>

  

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速动比率分析

  

速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标?/p>

企业期初速动比率?/p>

0.196006 

,期末速动比率?/p>

0.221347

,就公认标准来说,该企业的短期偿债能力是?/p>

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进一步分析其偿债能力,可以看出?/p>

    

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0.079913

,公司货币资金占用过低?/p>

  

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一、短期偿债能力指标分?/p>

 

 

营运资本

=

流动资产

-

流动负?/p>

   

流动比率

=

流动资产

/

流动负?/p>

    

速动比率

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速动资产

(货币资?/p>

+

短期投资

+

应收账款

+

其他应收?/p>

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流动负?/p>

 

现金比率

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(货币资?/p>

+

交易性金融资产)

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流动负?/p>

 

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营运资本分析

    

营运资本越多,说明偿债越有保障,企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权?/p>

机率就越高。因此,

营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。对该企业而言,年

初的营运资本?/p>

-200265

万元,年末营运资本为

-107788

万元,表明企业短期偿债能?/p>

太弱?/p>

短期不能偿债的风险较低?/p>

但与年初数相比营运资本增加了

92477

万元?/p>

表明?/p>

业营运资本状况上升,降低了不能偿债的风险?/p>

 

2

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流动比率分析

 

流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率?/p>

它可以衡量企业短期偿债能力的?/p>

小?/p>

 

对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权

就有保障?/p>

对所有者来讲,

此项比率不宜过高?/p>

比率过高说明企业的资金大量积压在?/p>

有的流动资产形态上?/p>

影响到企业生产经营过程中的高速运转,

影响资金使用效率?/p>

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比率过低?/p>

说明偿还短期债务的能力低?/p>

影响企业筹资能力?/p>

势必影响生产经营活动?/p>

利开展。当流动比率大于

2

时,

说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于

2

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明企业的偿债能力比较弱?/p>

当流动比率等?/p>

1

时,

说明企业的偿债能力比较危险,

当流

动比率小?/p>

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时,说明企业的偿债能力非常困难。经计算,银泰商业期初流动比率为

0.794967

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期末流动比率?/p>

0.894297

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按一般公认标准来说,

说明企业的偿债能力比?/p>

危险,但短期偿债能力较上年增强?/p>

  

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速动比率分析

  

速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标?/p>

企业期初速动比率?/p>

0.196006 

,期末速动比率?/p>

0.221347

,就公认标准来说,该企业的短期偿债能力是?/p>

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进一步分析其偿债能力,可以看出?/p>

    

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,公司货币资金占用过低?/p>

  

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资产负债表分析 - 百度文库
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流动资产

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流动负?/p>

   

流动比率

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流动资产

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流动负?/p>

    

速动比率

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速动资产

(货币资?/p>

+

短期投资

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应收账款

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其他应收?/p>

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+

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营运资本分析

    

营运资本越多,说明偿债越有保障,企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权?/p>

机率就越高。因此,

营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。对该企业而言,年

初的营运资本?/p>

-200265

万元,年末营运资本为

-107788

万元,表明企业短期偿债能?/p>

太弱?/p>

短期不能偿债的风险较低?/p>

但与年初数相比营运资本增加了

92477

万元?/p>

表明?/p>

业营运资本状况上升,降低了不能偿债的风险?/p>

 

2

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流动比率分析

 

流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率?/p>

它可以衡量企业短期偿债能力的?/p>

小?/p>

 

对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权

就有保障?/p>

对所有者来讲,

此项比率不宜过高?/p>

比率过高说明企业的资金大量积压在?/p>

有的流动资产形态上?/p>

影响到企业生产经营过程中的高速运转,

影响资金使用效率?/p>

?/p>

比率过低?/p>

说明偿还短期债务的能力低?/p>

影响企业筹资能力?/p>

势必影响生产经营活动?/p>

利开展。当流动比率大于

2

时,

说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于

2

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?/p>

明企业的偿债能力比较弱?/p>

当流动比率等?/p>

1

时,

说明企业的偿债能力比较危险,

当流

动比率小?/p>

1

时,说明企业的偿债能力非常困难。经计算,银泰商业期初流动比率为

0.794967

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期末流动比率?/p>

0.894297

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按一般公认标准来说,

说明企业的偿债能力比?/p>

危险,但短期偿债能力较上年增强?/p>

  

3

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速动比率分析

  

速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标?/p>

企业期初速动比率?/p>

0.196006 

,期末速动比率?/p>

0.221347

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进一步分析其偿债能力,可以看出?/p>

    

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,公司货币资金占用过低?/p>

  



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