习题仅供参?/p>
湖州地区初级会计实务复习?/p>
50
题含答案
单选题
1
?/p>
A
公司
2010
年初投资
B
公司?/p>
?/p>
B
公司
40%
的股份,
B
公司当期实现税后净利润
222
万元?/p>
没有分配股利?/p>
A
公司采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益?/p>
75
万元。按照税法规
定,
长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税?/p>
假定
A
公司所得税税率
?/p>
25%
?/p>
B
公司所得税税率?/p>
15%
,且
A
公司能控制暂时性差异转回的时间,预计该暂时
J
?/p>
差异不会转回。则
A
公司就该项业务应确认的递延所得税负债为
()
万元?/p>
A
?/p>
0
B
?/p>
10
C
?/p>
15
D
?/p>
20
答案?/p>
A
[
解析
]
与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,一般应确认相应?/p>
递延所得税负债,
但同时满足以下两个条件的除外?/p>
①投资企业能够控制暂时性差异转回的?/p>
间;
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回?/p>
题目中属于第二种情况?/p>
因此不确认?/p>
延所得税负债?/p>
单选题
2
?/p>
(
?/p>
)2010
?/p>
1
?/p>
1
日大运公司以银行存款
9000
万元取得了天马公?/p>
60%
的股权,
当日天马
公司可辨认净资产公允价值总额?/p>
13500
万元
(
假定公允价值与账面价值相?/p>
)
?/p>
2010
年年?/p>
天马公司实现净利润
7500
万元。天马公司于
2011
?/p>
3
?/p>
1
日宣告分?/p>
2010
年度的现金股?/p>
2000
万元?/p>
2011
?/p>
12
?/p>
6
日,
大运公司将其持有的对天马公司长期股权投资?/p>
1/3
对外出售?/p>
于当日办理完毕股权划转手续,出售取得价款
5400
万元,出售时的账面余额仍?/p>
9000
万元?/p>
未计提减值准备。当日被投资单位可辨认净资产公允价值总额?/p>
24000
万元?/p>