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湖州地区初级会计实务复习?/p>

50

题含答案

 

 

单选题

 

1

?/p>

A

公司

2010

年初投资

B

公司?/p>

?/p>

B

公司

40%

的股份,

B

公司当期实现税后净利润

222

万元?/p>

没有分配股利?/p>

A

公司采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益?/p>

75

万元。按照税法规

定,

长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税?/p>

假定

A

公司所得税税率

?/p>

25%

?/p>

B

公司所得税税率?/p>

15%

,且

A

公司能控制暂时性差异转回的时间,预计该暂时

J

?/p>

差异不会转回。则

A

公司就该项业务应确认的递延所得税负债为

()

万元?/p>

 

A

?/p>

0 

B

?/p>

10 

C

?/p>

15 

D

?/p>

20 

 

答案?/p>

A 

[

解析

] 

与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,一般应确认相应?/p>

递延所得税负债,

但同时满足以下两个条件的除外?/p>

①投资企业能够控制暂时性差异转回的?/p>

间;

②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回?/p>

题目中属于第二种情况?/p>

因此不确认?/p>

延所得税负债?/p>

 

 

单选题

 

2

?/p>

(

?/p>

)2010

?/p>

1

?/p>

1

日大运公司以银行存款

9000

万元取得了天马公?/p>

60%

的股权,

当日天马

公司可辨认净资产公允价值总额?/p>

13500

万元

(

假定公允价值与账面价值相?/p>

)

?/p>

2010

年年?/p>

天马公司实现净利润

7500

万元。天马公司于

2011

?/p>

3

?/p>

1

日宣告分?/p>

2010

年度的现金股?/p>

2000

万元?/p>

2011

?/p>

12

?/p>

6

日,

大运公司将其持有的对天马公司长期股权投资?/p>

1/3

对外出售?/p>

于当日办理完毕股权划转手续,出售取得价款

5400

万元,出售时的账面余额仍?/p>

9000

万元?/p>

未计提减值准备。当日被投资单位可辨认净资产公允价值总额?/p>

24000

万元?/p>

 

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1

?/p>

A

公司

2010

年初投资

B

公司?/p>

?/p>

B

公司

40%

的股份,

B

公司当期实现税后净利润

222

万元?/p>

没有分配股利?/p>

A

公司采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益?/p>

75

万元。按照税法规

定,

长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税?/p>

假定

A

公司所得税税率

?/p>

25%

?/p>

B

公司所得税税率?/p>

15%

,且

A

公司能控制暂时性差异转回的时间,预计该暂时

J

?/p>

差异不会转回。则

A

公司就该项业务应确认的递延所得税负债为

()

万元?/p>

 

A

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0 

B

?/p>

10 

C

?/p>

15 

D

?/p>

20 

 

答案?/p>

A 

[

解析

] 

与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,一般应确认相应?/p>

递延所得税负债,

但同时满足以下两个条件的除外?/p>

①投资企业能够控制暂时性差异转回的?/p>

间;

②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回?/p>

题目中属于第二种情况?/p>

因此不确认?/p>

延所得税负债?/p>

 

 

单选题

 

2

?/p>

(

?/p>

)2010

?/p>

1

?/p>

1

日大运公司以银行存款

9000

万元取得了天马公?/p>

60%

的股权,

当日天马

公司可辨认净资产公允价值总额?/p>

13500

万元

(

假定公允价值与账面价值相?/p>

)

?/p>

2010

年年?/p>

天马公司实现净利润

7500

万元。天马公司于

2011

?/p>

3

?/p>

1

日宣告分?/p>

2010

年度的现金股?/p>

2000

万元?/p>

2011

?/p>

12

?/p>

6

日,

大运公司将其持有的对天马公司长期股权投资?/p>

1/3

对外出售?/p>

于当日办理完毕股权划转手续,出售取得价款

5400

万元,出售时的账面余额仍?/p>

9000

万元?/p>

未计提减值准备。当日被投资单位可辨认净资产公允价值总额?/p>

24000

万元?/p>

 

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单选题

 

1

?/p>

A

公司

2010

年初投资

B

公司?/p>

?/p>

B

公司

40%

的股份,

B

公司当期实现税后净利润

222

万元?/p>

没有分配股利?/p>

A

公司采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益?/p>

75

万元。按照税法规

定,

长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税?/p>

假定

A

公司所得税税率

?/p>

25%

?/p>

B

公司所得税税率?/p>

15%

,且

A

公司能控制暂时性差异转回的时间,预计该暂时

J

?/p>

差异不会转回。则

A

公司就该项业务应确认的递延所得税负债为

()

万元?/p>

 

A

?/p>

0 

B

?/p>

10 

C

?/p>

15 

D

?/p>

20 

 

答案?/p>

A 

[

解析

] 

与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,一般应确认相应?/p>

递延所得税负债,

但同时满足以下两个条件的除外?/p>

①投资企业能够控制暂时性差异转回的?/p>

间;

②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回?/p>

题目中属于第二种情况?/p>

因此不确认?/p>

延所得税负债?/p>

 

 

单选题

 

2

?/p>

(

?/p>

)2010

?/p>

1

?/p>

1

日大运公司以银行存款

9000

万元取得了天马公?/p>

60%

的股权,

当日天马

公司可辨认净资产公允价值总额?/p>

13500

万元

(

假定公允价值与账面价值相?/p>

)

?/p>

2010

年年?/p>

天马公司实现净利润

7500

万元。天马公司于

2011

?/p>

3

?/p>

1

日宣告分?/p>

2010

年度的现金股?/p>

2000

万元?/p>

2011

?/p>

12

?/p>

6

日,

大运公司将其持有的对天马公司长期股权投资?/p>

1/3

对外出售?/p>

于当日办理完毕股权划转手续,出售取得价款

5400

万元,出售时的账面余额仍?/p>

9000

万元?/p>

未计提减值准备。当日被投资单位可辨认净资产公允价值总额?/p>

24000

万元?/p>

 

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单选题

 

1

?/p>

A

公司

2010

年初投资

B

公司?/p>

?/p>

B

公司

40%

的股份,

B

公司当期实现税后净利润

222

万元?/p>

没有分配股利?/p>

A

公司采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益?/p>

75

万元。按照税法规

定,

长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税?/p>

假定

A

公司所得税税率

?/p>

25%

?/p>

B

公司所得税税率?/p>

15%

,且

A

公司能控制暂时性差异转回的时间,预计该暂时

J

?/p>

差异不会转回。则

A

公司就该项业务应确认的递延所得税负债为

()

万元?/p>

 

A

?/p>

0 

B

?/p>

10 

C

?/p>

15 

D

?/p>

20 

 

答案?/p>

A 

[

解析

] 

与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,一般应确认相应?/p>

递延所得税负债,

但同时满足以下两个条件的除外?/p>

①投资企业能够控制暂时性差异转回的?/p>

间;

②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回?/p>

题目中属于第二种情况?/p>

因此不确认?/p>

延所得税负债?/p>

 

 

单选题

 

2

?/p>

(

?/p>

)2010

?/p>

1

?/p>

1

日大运公司以银行存款

9000

万元取得了天马公?/p>

60%

的股权,

当日天马

公司可辨认净资产公允价值总额?/p>

13500

万元

(

假定公允价值与账面价值相?/p>

)

?/p>

2010

年年?/p>

天马公司实现净利润

7500

万元。天马公司于

2011

?/p>

3

?/p>

1

日宣告分?/p>

2010

年度的现金股?/p>

2000

万元?/p>

2011

?/p>

12

?/p>

6

日,

大运公司将其持有的对天马公司长期股权投资?/p>

1/3

对外出售?/p>

于当日办理完毕股权划转手续,出售取得价款

5400

万元,出售时的账面余额仍?/p>

9000

万元?/p>

未计提减值准备。当日被投资单位可辨认净资产公允价值总额?/p>

24000

万元?/p>

 



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